预缴第四季度企业所得税怎么做账？速看做账指引

如今已经到了2026年第四个季度，不少企业单位的财务人员，想必对于第四季度企业所得税预缴这块业务也是很重视的。那么，大家是否知道，预缴第四季度企业所得税怎么做账？接下来，之了君给大家详细分析一下！

预缴第四季度企业所得税怎么做账？速看做账指引

预缴第四季度企业所得税做账，包括计提、缴纳和期末结转三个阶段的会计分录。具体内容参考如下：

1、计提阶段：月末或季度末，根据计算的预缴所得税额进行计提。会计分录：借记所得税费用，贷记应交税费——应交企业所得税。金额为实际利润额乘以税率，再扣减前期已预缴的税额！

2、实际缴纳阶段：税款缴纳至税务机关时，会计分录要记牢：借记应交税费——应交企业所得税，贷记银行存款。记得在规定期限内完成申报缴纳，银行回单要附在记账凭证后作为原始凭证！

3、期末结转阶段：会计期末，所得税费用科目余额要结转至本年利润。会计分录：借记本年利润，贷记所得税费用。结转后，所得税费用科目余额为零，金额应当与当期计提金额一致！

知识拓展：免税企业也需要做分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税；借：应交税费——应交企业所得税贷：营业外收入。

补充：如果发现上年度多计多提费用、少计收益，需要做前期差错调整：

借：以前年度损益调整

     贷：应交税费——应交企业所得税

借：利润分配——未分配利润

     贷：以前年度损益调整

预缴第四季度企业所得税做账涉及到的内容，之了君已经给大家初步汇总分析清楚了。如果大家还想要持续学习了解更多这部分的知识点，或者打算提升自己这方面的实操能力，可以到之了课堂来学习。