预缴第四季度企业所得税分录怎么写？建议知晓

​2026 年第四季度企业所得税预缴，也是众多企业财务人员需要关注的一项重要工作。如果处理出现纰漏，会给企业带来一定影响。那么，预缴第四季度企业所得税分录怎么写？接下来，之了君就给大家分享其中的关键信息。

预缴第四季度企业所得税分录怎么写？建议知晓 

预缴第四季度企业所得税分录相关内容参考如下： 

一、一般企业（银行转账缴纳，无预缴余额）

分录：

借：所得税费用

     贷：应交税费 —— 应交企业所得税

借：应交税费 —— 应交企业所得税

     贷：银行存款

举例：A 公司季度应预缴所得税 5000 元，银行转账缴纳

借：所得税费用 5000

     贷：应交税费 —— 应交企业所得税 5000

借：应交税费 —— 应交企业所得税 5000

     贷：银行存款 5000

二、一般企业（现金缴纳，无预缴余额）

分录：

借：所得税费用

     贷：应交税费 —— 应交企业所得税

借：应交税费 —— 应交企业所得税

     贷：库存现金

举例：B 公司季度应预缴所得税 2000 元，现金缴纳

借：所得税费用 2000

     贷：应交税费 —— 应交企业所得税 2000

借：应交税费 —— 应交企业所得税 2000

     贷：库存现金 2000

三、一般企业（有前期预缴多缴余额，抵减本期应缴）

分录：

借：所得税费用

     贷：应交税费 —— 应交企业所得税

借：应交税费 —— 应交企业所得税

     贷：应交税费 —— 预缴企业所得税（前期多缴）

银行存款（抵减后差额）

举例：C 公司前期多缴所得税 1000 元，本期应缴 4000 元，抵减后银行缴纳 3000 元

借：所得税费用 4000

     贷：应交税费 —— 应交企业所得税 4000

借：应交税费 —— 应交企业所得税 4000

     贷：应交税费 —— 预缴企业所得税 1000

           银行存款 3000

四、小型微利企业（享受减免，银行转账缴纳）

分录：

借：所得税费用（应纳税所得额 × 减免后税率）

     贷：应交税费 —— 应交企业所得税

借：应交税费 —— 应交企业所得税

     贷：银行存款

举例：D 小型微利企业应纳税所得额 10 万，按 5% 税率预缴 5000 元，银行缴纳

借：所得税费用 5000

     贷：应交税费 —— 应交企业所得税 5000

借：应交税费 —— 应交企业所得税 5000

     贷：银行存款 5000

五、高新技术企业（15% 税率，银行转账缴纳）

分录：

借：所得税费用（应纳税所得额 ×15%）

     贷：应交税费 —— 应交企业所得税

借：应交税费 —— 应交企业所得税

     贷：银行存款

举例：E 高新技术企业应纳税所得额 20 万，预缴 30000 元，银行缴纳

借：所得税费用 30000

     贷：应交税费 —— 应交企业所得税 30000

借：应交税费 —— 应交企业所得税 30000

     贷：银行存款 30000

预缴第四季度企业所得税分录的相关内容，之了君已经给大家讲解清楚了。不光是这部分内容，企业所得税其他重要事项，也建议大家抽时间到之了课堂咨询和学习，帮大家答疑解惑，提升实操能力。