企业所得税季度预缴应纳税额如何确定？熟悉季度预缴计算相关规定

部分会计人在接触企业所得税季度预缴这方面的业务时，会遇到各种各样的难题。如果大家不知道具体操作的话，也会直接影响到工作开展。那么，到底企业所得税季度预缴应纳税额如何确定？接下来，之了君就带着大家一起来具体了解一番。

企业所得税季度预缴应纳税额如何确定？熟悉季度预缴计算相关规定

企业所得税季度预缴应纳税额的确定，可以参考如下内容：

一、计算方式分类

1、按实际利润额预缴

实际利润额 = 会计利润总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

纳税调整后得到应纳税所得额。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率（一般 25%，小型微利企业适用优惠税率）。

2、按上一纳税年度平均额预缴

月平均应纳税所得额 = 上一纳税年度全年应纳税所得额 ÷12。

应纳税额 = 月平均应纳税所得额 × 税率。

年度汇算清缴多退少补。

3、税务机关确定的其他方法

适用情形：企业因特殊情况（如按月预缴困难）可申请采用其他预缴方法。

执行要求：需经税务机关认可，一个纳税年度内不得随意变更。

二、适用税率与优惠政策

1、一般企业税率

基础税率 25%，适用于大多数非小型微利企业及不适用优惠政策的企业。

2、小型微利企业优惠

优惠条件

从事国家非限制和禁止行业，年应纳税所得额≤300 万元，从业人数≤300 人（含劳务派遣人员），资产总额≤5000 万元（按季度平均值计算）。

优惠计算

年应纳税所得额≤300 万元部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳，实际税负 5%。

3、核定征收特殊处理

应纳税所得额 = 收入总额 × 核定应税所得率（由税务机关核定）。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率（一般 25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠）。

企业所得税季度预缴应纳税额的确定，还有季度预缴计算相关规定，之了君给大家已经基本讲解清楚了。其中还涉及到不少重要的配套知识点，若是大家感兴趣的话，可以抽时间到之了课堂来持续学习，之了课堂的老师会为大家指导。