财务人员在每月结算是发现每个月的账都一不样，有的月份有销项，没有进项；而有的月份销项是负数，没有进项。那么，每月结转税金怎么做？会计分录怎么写？还不了解的小伙伴，接下来就跟着之了君一起来看看吧。

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1、收到进项：借：应交税费 -- 应交增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票：贷：应交税费 -- 应交增值税 -- 销项税销项 - 进项 = 本月 应该交税金

(销项和进项在“应交税费 -- 应交增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应交税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应交税费 -- 应交增值税》科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费 -- 应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费 -- 应交增值税 -- 转出未交增值税

    贷：应交税费 -- 未交增值税

4、如果，月末《应交税费 -- 应交增值税》科目余额是负数(余额在借方)则：

借：应交税费 -- 未交增值税

    贷：应交税费 -- 应交增值税 --转出未交增值税

如果月末《应交税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后：

借：应交税费 -- 未交增值税/ 应交税费 -- 应交增值税 -已交税费

    贷：银行存款

所以，你月末《应交税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是：

借：应交税费 -- 应交增值税 -- 转出未交增值税 5000

    贷：应交税费 -- 未交增值税 5000。