小微企业企业所得税优惠税率是多少？政策依据是什么

小微企业在税收政策中享有一定的优惠政策，其中企业所得税是关注的焦点之一。了解小微企业所得税优惠税率及其政策依据对于企业经营和税务规划至关重要。本文将就小微企业企业所得税优惠税率进行详细解读，帮助企业更好地了解相关政策。

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一、小微企业企业所得税优惠税率是多少？

自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）

2.《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号）

3.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）

【享受条件】

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

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小微企业是经济发展的重要组成部分，其所得税优惠政策旨在减轻其税收负担，促进其持续健康发展。企业及时了解并合理利用相关政策，不仅有助于降低税收成本，还能提升企业竞争力和可持续发展能力。如有关于小微企业所得税优惠税率的疑问或需要进一步了解的信息，请及时咨询税务部门或专业税务顾问，以确保企业合规经！