2024年企业所得税优惠税率是多少?企业会计必看
来源:之了课堂
2024-04-16 15:25:23

了解并准确掌握企业所得税优惠税率,不仅有助于企业合理规划税务成本,更能助力企业在激烈的市场竞争中保持稳健发展。那么,2024年企业所得税优惠税率究竟是多少?本文将为您揭晓答案,并深入分析其对企业会计实务的影响。

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2024年企业所得税优惠税率是多少?企业会计必看

一、基本税率:25%

企业所得税的税率为25%(《中华人民共和国企业所得税法》第四条)

二、优惠税率:20%

适用企业:

①符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税(《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条)

②对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日(财政部税务总局公告2022年第13号、财政部 税务总局公告2023年第6号、财政部 税务总局公告2023年第12号)

三、优惠税率:15%

适用企业:

1.高新技术企业:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税(《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条)

2.技术先进型服务企业:对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税(财税[2017]79号)

3.从事污染防治的第三方企业:对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托,负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施)运营维护的企业;执行期限延至2023年12月31日(财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号;财政部 税务总局公告2022年第4号)

4.西部地区鼓励类产业:自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业(国家税务总局公告2015年第14号;财政部公告2020年第23号)

5.平潭综合实验区符合条件的企业:自2021年1月日起至2025年12月31日止,对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税(财税〔2021〕29号)6.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业:自2020年1月日起至2024年12月31日止,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励米产业企业减按15%的税率征收企业所得税(财税〔2020〕31号)

7.横琴粤澳深度合作区:对符合条件的产业企业,减按15%的税率征收企业所得税(财税〔2022〕19号)

8.中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业:自2020年1月1起,对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品(技术)业务,并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业,自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税(财税(2020)38号)

四、优惠税率:10%

适用企业:

1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业

自2020年1月1日起,国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)

2.非居民企业:非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税;即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条)

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综上所述,2024年企业所得税优惠税率的确定对企业会计实务具有深远影响。企业会计应密切关注税收政策变化,准确掌握优惠税率及适用条件,以合理降低企业税负、提升经济效益。同时,企业也应加强内部管理,规范会计核算,确保税务处理的合规性,为企业的长远发展奠定坚实基础。

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