这个会产生税会差异产生递延所得税吗？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-05-21 14:10:5714次浏览

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老师，您好，纳税调整我一直不太会，请问有没有固定一点的逻辑？以此题举例，麻烦再讲一下，谢谢啦纳税调整是因为会计规定和税法规定存在差异，需要在会计利润基础上进行调整，从而计算出应纳税所得额，应纳税所得额再乘以税率得出应交所得税。主要有以下两个方面： 1. 永久性差异：指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，这种差异在以后各期不能转回，比如国债利息收入，会计上确认为收益，税法上免税，计算应纳税所得额时要从会计利润中减去。 2. 暂时性差异：资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，该差异在以后期间会转回，会导致未来期间应纳税所得额和应交所得税的变化，又分为应纳税暂时性差异（未来多交税）和可抵扣暂时性差异（未来少交税）。以此题为例的纳税调整分析 1. 确定公益捐赠扣除限额：税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中会计利润是1000万元，所以公益捐赠扣除限额 = 1000×12% = 120万元。 2. 分析可扣除金额：存在以前年度（2023年）结转到2024年尚未抵扣的公益捐赠支出30万元，按照扣除顺序，先扣除以前年度结转的，再扣除当年发生的。所以当年（2024年）发生的公益捐赠可以扣除的金额 = 120 - 30 = 90万元，而当年实际发生公益捐赠100万元。 3. 计算纳税调整额：会计上公益捐赠全额计入了费用（减少了会计利润），但税法只允许扣除90万元，多扣了100 - 90 = 10万元。所以在计算应纳税所得额时，要在会计利润基础上调增10万元，即将多扣除的部分加回来，使会计利润调整为符合税法口径的应纳税所得额。希望老师的回答对你有帮助，祝同学学习顺利！专业指导-蛋黄酥老师 2025-05-21 14:12 21次浏览解析（3）怎么理解啊，咋算的呢这里C选项不涉及到计算哟，同学能判断既可，减少注册资本弥补亏损，不涉及到债权人保护措施哟，所以无须通知债权人；其余的普通减资，均需要通知债权人哟，就这减少注册资本弥补亏损不用通知债权人哟专业指导-奇奇老师 2025-05-21 14:12 13次浏览老师，我有点搞不懂，为什么一会又叫模拟股票，一会又叫虚拟股票？因为没有实际发行股份来支付，所以叫模拟股票或者虚拟股票，都是可以的，就是以此为基础来算要支付多少现金。专业指导-锋华老师 2025-05-21 14:12 19次浏览老师，这一点我没有理解：会计上不是也把捐赠作为视同销售吗？为什么说会计上不确认捐赠产品销售收入，会计上没有错误呢？谢谢同学你好，捐赠在税法上视同销售，但是会计上不确认收入，因为捐赠未来不会带来经济利益的流入。专业指导-六六老师 2025-05-21 14:11 15次浏览请问老师，为什么直接赠予是纳税调增113万呢？谢谢同学你好！直接赠予和公益性捐赠是不一样的，只有当捐赠属于非公益性时，才会全额调增113万元，公益性的就可以按扣除限额扣除呢。专业指导-小刘老师 2025-05-21 14:11 14次浏览股权资本成本基本模型r＝D÷p＋g 和股权价值固定增长模型v＝D÷（r－g）这两个都必须在公司进入可持续增长状态下才能用吗？非固定增长股票价值预测期的股票价值老师讲的时候直接用股利现金流量折现是假设股权流等于股利流还是说无论股权流等不等于股利流都可以直接用股利流折现成股票价值？债券的折价溢价平价发行是比较哪个口径的市场利率和票面利率？ 1、是的； 2、预测期逐笔折现，永续期不是固定增长就没有办法算，因为后面是到无穷的年限。股利固定增长才能用固定股利增长模型，股权现金流如果是固定增长就用股权现金流模型，一般永续增长状态股利现金流和股权现金流模型是一样的。 3、都可以，同口径就行了，票面利率和名义市场利率比较，计息期票面利率和计息期的市场利率比较，债券的有效年利率和有效市场利率比较。专业指导-锋华老师 2025-05-21 14:10 18次浏览

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精华老师，答案里为什么要乘以浓度值，看不懂计算环境保护税的污染当量数时，乘以浓度值是为了确定应税污染物的实际重量，进而准确计算污染当量数； 1. 确定六价铬总重量：排放总量为 60,000,000 升（ 6 万立方米 = 60,000×1000 = 60,000,000 升），浓度为 0.5 毫克 / 升。总重量 = 排放总量 × 浓度 = 60,000,000×0.5 = 30,000,000 毫克； 2. 单位换算：将毫克换算为千克（ 1 千克 = 1,000,000 毫克），则 30,000,000÷1,000,000 = 30 千克 3. 计算污染当量数：根据公式“污染当量数 = 污染物重量 ÷ 污染当量值”，六价铬污染当量值为 0.02 千克，因此污染当量数 = 30÷0.02 = 1500 乘以浓度值是为了从“体积 × 浓度”得出污染物实际重量，这是计算污染当量数的必要步骤，最终才能准确算出应纳税额 1500×2.8 = 4200 元；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-05-16 15:46 32次浏览精华老师您好: D选项错在哪同学你好，董事的罢免是属于股东会的职权不属于监事会的职权。专业指导-汤汤老师 2025-05-18 10:05 30次浏览精华麻烦老师帮忙解答一下这题 (1) 1999年确认所得税和应交所得税会计分录首先，计算1999年的应纳税所得额和应交所得税：纳税调整额（会计折旧与税法折旧的差异）：15,000 - 10,000 = 5,000元（调增）应纳税所得额：8,000,000 + 5,000 = 8,005,000元应交所得税（税率30%）：8,005,000 × 30% = 2,401,500元会计分录如下：借：所得税费用 2,401,500 贷：应交税费——应交所得税 2,401,500 同时，由于会计折旧与税法折旧存在差异，需要确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 1,500 （5,000 × 30%）贷：所得税费用 1,500 (2) 20年确认所得税、应交所得税与支付应交所得税会计分录纳税调整前应纳税所得额：5,040,000 - 60,000 = 4,980,000元纳税调整额（会计折旧-税法折旧）：10,000 - 15,000 = -5,000元（调减）应纳税所得额：4,980,000 - 5,000 = 4,975,000元应交所得税：4,975,000 × 33% = 1,641,750元会计分录： 1999年确认的递延所得税资产1,500元（税率30%），因税率升至33%，需按新税率调整：调整金额：5,000 × (33% - 30%) = 150元。借：递延所得税资产 150 贷：所得税费用 150 转回递延所得税资产： 20**年差异反转（会计折旧＜税法折旧），原资产需转回：借：所得税费用 1,500 贷：递延所得税资产 1,500 确认当期递延所得税负债 20**年差异-5,000元为应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债：5,000 × 33% = 1,650元。借：所得税费用 1,650 贷：递延所得税负债 1,650 支付应交所得税：借：应交税费——应交所得税 1,500,000 贷：银行存款 1,500,000 递延所得税需按新税率调整，税率变动时需重新计量递延资产/负债。仅供参考，不建议做没有答案的题哦！专业指导-苏苏老师 2025-05-14 14:01 152次浏览精华 A为什么属于？D为什么不属于？同学你好。回函的可靠性针对的是通过函证程序所取得的信息是否是真实可靠的。以往期间的审计说明了以前实施的这个函证程序是否是可靠的，可以给现在提供经验。a属于。我们所针对的认定是我们实施函证的目的，这个认定不影响我们通过函证程序获取的证据是否是真实的。专业指导-汤汤老师 2025-05-12 16:30 46次浏览精华充分性对是对审计证据数量的衡量，主要受重大错报风险和证据质量的影响。D选项不对吧？与注册会计师的确定的样本量不应该有关系吧？ D选项是正确的。审计证据的充分性就是对审计证据数量的衡量，它主要与注册会计师确定的样本量有关。具体理解如下：样本量与充分性关联原理：注册会计师在审计时，需要确定一定的样本量来获取审计证据。比如对企业应收账款进行审计，若确定的样本量是从100笔交易中获取证据，相比只从50笔交易获取证据，前者更可能使审计证据充分。样本量越大，通常能获取的审计证据数量也就越多，越有助于满足审计证据充分性要求。受重大错报风险和证据质量影响：重大错报风险评估结果和审计证据质量会影响样本量确定，进而影响审计证据充分性。评估的重大错报风险越高，意味着财务报表存在重大错报可能性越大，注册会计师就需扩大样本量，获取更多审计证据；审计证据质量高，相对可适当减少样本量，因为高质量证据证明力强，较少数量也可能满足充分性要求。专业指导-蛋黄酥老师 2025-05-12 16:25 34次浏览精华不太理解A是什么意思同学您好，预计负债是指因或有事项可能产生的负债，其计量应基于与该负债直接相关的因素，而不应考虑与之相关的或有资产预期处置产生的损益。注意预计负债和或有资产是两个独立的会计概念，不能相互抵销‌。希望对您有所帮助，祝您学习愉快~ 专业指导-小燚老师 2025-05-12 18:07 86次浏览

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