老师考试专项附加扣除的数字会给吗_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-05-16 14:28:5913次浏览

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奇兵1第七章综合题第2小题，第（1）问，为什么选择2018年发行的国债？不是说选择到期日相同的吗？同学您好，计算“债务”资本成本的时候，采用风险调整法时，无风险收益率使用与公司债券到期日相同（或接近）的政府债券市场收益率。本题是计算“股权”资本成本，采用资本资产定价模型时，选用 10 年期或更长时间的政府债券利率作为无风险利率的代表。希望对您有所帮助，祝您学习愉快~ 专业指导-小燚老师 2025-05-16 14:58 20次浏览存货不应该是减去留下来的嘛，为什么是200x80%而不是200x20% 调整的是乙公司净利润，乙公司对外销售80%存货账面是按照500*80%结转的存货成本，站在甲公司角度应该按照公允价值700*80%结转存货成本，相当于少结转成本了。没对外销售的部分还是存货没有结转成本，所以不需要调整。专业指导-帆帆老师 2025-05-16 14:58 23次浏览这一章谈到非同控合并都是合并成本，谈到同控都没提合并成本的概念合并成本就是你付出的对价，要和被合并方可辨认净资产公允价值的份额比较，确认商誉的。所以，必须起个名字，方便表述。但同控下，不会产生商誉，长投的入账也已经定死了，为被合并方在最终控制方合并报表中账面价值的份额+原始商誉，没有必要再造一个概念。专业指导-婷婷老师 2025-05-16 14:58 17次浏览老师您好，有关于会计和税法纳税调增调减的问题我有点搞不清楚，这个到底是以会计为准还是以税法为准呢？还有这道题最后的调增调减也不太明白这里举例分析如下：假设固定资产原值500万元，会计上按10年折旧，每年折旧额 = 500÷10 = 50万元，这会减少会计利润。税法上按6年折旧，每年折旧额 = 500÷6 ≈ 83.33万元，税法折旧额大于会计折旧额，在计算应纳税所得额时需要进行纳税调整，会产生税会差异。会计折旧慢，税法折旧快，前期会使应纳税所得额减少，属于纳税调减项目。专业指导-燕子老师 2025-05-16 14:58 24次浏览这里的第二个科目为什么是其他综合收益，而不是其他权益工具投资这是因为A公司对B公司的投资作为长期股权投资核算，采用权益法后续计量。当B公司除净损益、利润分配以外的所有者权益发生变动（本题中是其他权益工具投资公允价值上升导致其他综合收益增加）时，A公司作为B公司的权益法核算的投资方，要按照持股比例相应调整长期股权投资账面价值。具体来说，B公司其他权益工具投资公允价值上升100万元，使B公司的其他综合收益增加100万元，A公司持股30%，所以要按比例增加自己长期股权投资的账面价值，同时增加其他综合收益，会计分录为借“长期股权投资——其他综合收益” ，而不是计入“其他权益工具投资” 。“其他权益工具投资” 是用于核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，这里是专业指导-燕子老师 2025-05-16 14:57 25次浏览可以不了解内控，只直接实施细节测试吗？不可以，了解内控是必须的专业指导-娜娜老师 2025-05-16 14:54 22次浏览

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精华麻烦老师帮忙解答一下这题 (1) 1999年确认所得税和应交所得税会计分录首先，计算1999年的应纳税所得额和应交所得税：纳税调整额（会计折旧与税法折旧的差异）：15,000 - 10,000 = 5,000元（调增）应纳税所得额：8,000,000 + 5,000 = 8,005,000元应交所得税（税率30%）：8,005,000 × 30% = 2,401,500元会计分录如下：借：所得税费用 2,401,500 贷：应交税费——应交所得税 2,401,500 同时，由于会计折旧与税法折旧存在差异，需要确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 1,500 （5,000 × 30%）贷：所得税费用 1,500 (2) 20年确认所得税、应交所得税与支付应交所得税会计分录纳税调整前应纳税所得额：5,040,000 - 60,000 = 4,980,000元纳税调整额（会计折旧-税法折旧）：10,000 - 15,000 = -5,000元（调减）应纳税所得额：4,980,000 - 5,000 = 4,975,000元应交所得税：4,975,000 × 33% = 1,641,750元会计分录： 1999年确认的递延所得税资产1,500元（税率30%），因税率升至33%，需按新税率调整：调整金额：5,000 × (33% - 30%) = 150元。借：递延所得税资产 150 贷：所得税费用 150 转回递延所得税资产： 20**年差异反转（会计折旧＜税法折旧），原资产需转回：借：所得税费用 1,500 贷：递延所得税资产 1,500 确认当期递延所得税负债 20**年差异-5,000元为应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债：5,000 × 33% = 1,650元。借：所得税费用 1,650 贷：递延所得税负债 1,650 支付应交所得税：借：应交税费——应交所得税 1,500,000 贷：银行存款 1,500,000 递延所得税需按新税率调整，税率变动时需重新计量递延资产/负债。仅供参考，不建议做没有答案的题哦！专业指导-苏苏老师 2025-05-14 14:01 57次浏览精华 A为什么属于？D为什么不属于？同学你好。回函的可靠性针对的是通过函证程序所取得的信息是否是真实可靠的。以往期间的审计说明了以前实施的这个函证程序是否是可靠的，可以给现在提供经验。a属于。我们所针对的认定是我们实施函证的目的，这个认定不影响我们通过函证程序获取的证据是否是真实的。专业指导-汤汤老师 2025-05-12 16:30 40次浏览精华充分性对是对审计证据数量的衡量，主要受重大错报风险和证据质量的影响。D选项不对吧？与注册会计师的确定的样本量不应该有关系吧？ D选项是正确的。审计证据的充分性就是对审计证据数量的衡量，它主要与注册会计师确定的样本量有关。具体理解如下：样本量与充分性关联原理：注册会计师在审计时，需要确定一定的样本量来获取审计证据。比如对企业应收账款进行审计，若确定的样本量是从100笔交易中获取证据，相比只从50笔交易获取证据，前者更可能使审计证据充分。样本量越大，通常能获取的审计证据数量也就越多，越有助于满足审计证据充分性要求。受重大错报风险和证据质量影响：重大错报风险评估结果和审计证据质量会影响样本量确定，进而影响审计证据充分性。评估的重大错报风险越高，意味着财务报表存在重大错报可能性越大，注册会计师就需扩大样本量，获取更多审计证据；审计证据质量高，相对可适当减少样本量，因为高质量证据证明力强，较少数量也可能满足充分性要求。专业指导-蛋黄酥老师 2025-05-12 16:25 30次浏览精华不太理解A是什么意思同学您好，预计负债是指因或有事项可能产生的负债，其计量应基于与该负债直接相关的因素，而不应考虑与之相关的或有资产预期处置产生的损益。注意预计负债和或有资产是两个独立的会计概念，不能相互抵销‌。希望对您有所帮助，祝您学习愉快~ 专业指导-小燚老师 2025-05-12 18:07 54次浏览精华 C选项为什么对？股权资本成本高于债务资本成本，站在进行股权再融资，股权资本占比更大的，那加权平均资本成本应该上升您好同学！一般来说，权益资本成本高于债务资本成本，采用股票再融资会降低资产负债率，并可能会使资本成本增大;但如果股权再融资有助于企业目标资本结构的实现，增强企业的财务稳健性，降低债务的违约风险，就会在一定程度上降低企业的加权平均资本成本，增加企业的整体价值。这是有一定的假设前提得结论，记忆即可。专业指导-穆易老师 2025-05-12 15:39 32次浏览精华老师，这个2%不作为服务按6%吗？为什么情况可以作为服务？这里收取的A食品厂结账额2%的返还收入，不能按服务6%税率计税，而是应冲减当期进项税额；这是因为它属于与商品销售量、销售额挂钩的返还收入；若收取的费用与商品销售量、销售额不挂钩，而是提供了如仓储服务、咨询服务等独立的、实质性的应税服务，比如商业企业为供应商提供了专门的仓储保管服务并收取费用，这种情况下就可以作为服务，按对应的服务税率计算缴纳增值税；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-05-12 15:05 27次浏览

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