老师您好: 5.股权分配请求权(分红权) (3)③b...-之了课堂

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发布于2025-05-15 14:03:1318次浏览

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第4题单选题，a哪里不对,c为什么对？确认交易性金融资产，在合并死后12个月发生变化，不是应该计入公允价值变动损益吗？ a:同一控制下的企业合并采用权益结合法，或有对价在合并日后12个月内因合并日已存在情况调整时，应直接调整资本公积（权益科目），而非调整长期股权投资的初始成本。 c:同一控制下的合并中，或有对价后续金额的变动属于权益性交易，其差额应调整资本公积，而非计入当期损益（如营业外收支）。希望老师的回答对你有帮助，祝同学学习顺利！专业指导-蛋黄酥老师 2025-05-16 14:41 25次浏览老师要是内部交易第一年销售百分之60第二年又销售百分之20 第二年这个分录咋做抵销未实现内部销售损益借：年初未分配利润（最初未实现内部销售利润×剩余存货比例）即借：年初未分配利润 (1500×40%) 600 贷：营业成本 600 因为上年的未实现内部销售损益影响了上年利润，进而影响了年初未分配利润，现在随着部分存货销售，要将这部分影响调整。针对第二年销售20%部分，调整多结转的成本这部分存货在乙公司账上按甲公司售价为基础结转成本，多结转了成本，需要调减。内部交易毛利率＝30% 第二年销售20%部分多结转成本 = 5000×20%×30% = 300 借：营业成本 300 贷：存货 300 希望老师的回答对你有帮助，祝同学学习顺利！专业指导-蛋黄酥老师 2025-05-16 14:40 61次浏览 d不是不适用诉讼时效吗？选项 D：公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。所以 A 公司对甲提出的 “诉讼时效期间已经经过，A 公司无权要求补足” 的主张予以否定是符合规定的，选项 D 正确。专业指导-燕子老师 2025-05-16 14:40 16次浏览股权被动稀释之后，还有10%商誉要调整呢？股权稀释资本公积增加450，调整商誉的时候应该还要冲资本公积62.5才对吧理解错误。虽然股权比例发生变化，但控制权未丧失，在合并报表层面，商誉是在购买日确定后，在后续不丧失控制权的股权变动中，一般不重新计算商誉。只有在丧失控制权等特定情况下才会对商誉进行处理。所以本题中不存在因股权稀释去调整商誉进而冲减资本公积的情况。希望老师的回答对你有帮助，祝同学学习顺利！专业指导-蛋黄酥老师 2025-05-16 14:39 45次浏览怎么区分转让的是不动产还是房开企业转让商品房同学你好！如果是房开企业转让，题目会说是房地产开发企业呢，否则就默认是转让的是不动产的。专业指导-小刘老师 2025-05-16 14:38 19次浏览老师如果一家公司去年未分配利润1000万，今年亏损50万，法律上来讲，弥补今年的亏损后，是不是今年可以股利分配去年的950万，并且因为今年亏损不用提取盈余公积同学你好，收到了你的提问，这种说法不完全正确。公司在分配利润时，确实需先弥补亏损。弥补今年50万亏损后，剩余950万是可供分配利润的一部分，但能否全部分配股利，不仅取决于剩余金额，还受公司章程、公司财务状况、未来发展资金需求等因素制约。比如公司章程可能对股利分配比例有规定，或公司为扩大生产需留存资金等情况，都可能限制股利分配金额。虽然今年亏损，但在弥补亏损后，从去年未分配利润中进行后续分配时，仍需遵循提取盈余公积的规定。一般要按弥补亏损后余额的10%提取法定盈余公积，直到法定盈余公积累计额达到注册资本的50%可不再提取。只有在提取法定盈余公积（以及经股东会决议提取任意盈余公积）之后，剩余部分才可用于向股东分配股利。专业指导-李佳老师 2025-05-16 14:37 21次浏览

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精华麻烦老师帮忙解答一下这题 (1) 1999年确认所得税和应交所得税会计分录首先，计算1999年的应纳税所得额和应交所得税：纳税调整额（会计折旧与税法折旧的差异）：15,000 - 10,000 = 5,000元（调增）应纳税所得额：8,000,000 + 5,000 = 8,005,000元应交所得税（税率30%）：8,005,000 × 30% = 2,401,500元会计分录如下：借：所得税费用 2,401,500 贷：应交税费——应交所得税 2,401,500 同时，由于会计折旧与税法折旧存在差异，需要确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 1,500 （5,000 × 30%）贷：所得税费用 1,500 (2) 20年确认所得税、应交所得税与支付应交所得税会计分录纳税调整前应纳税所得额：5,040,000 - 60,000 = 4,980,000元纳税调整额（会计折旧-税法折旧）：10,000 - 15,000 = -5,000元（调减）应纳税所得额：4,980,000 - 5,000 = 4,975,000元应交所得税：4,975,000 × 33% = 1,641,750元会计分录： 1999年确认的递延所得税资产1,500元（税率30%），因税率升至33%，需按新税率调整：调整金额：5,000 × (33% - 30%) = 150元。借：递延所得税资产 150 贷：所得税费用 150 转回递延所得税资产： 20**年差异反转（会计折旧＜税法折旧），原资产需转回：借：所得税费用 1,500 贷：递延所得税资产 1,500 确认当期递延所得税负债 20**年差异-5,000元为应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债：5,000 × 33% = 1,650元。借：所得税费用 1,650 贷：递延所得税负债 1,650 支付应交所得税：借：应交税费——应交所得税 1,500,000 贷：银行存款 1,500,000 递延所得税需按新税率调整，税率变动时需重新计量递延资产/负债。仅供参考，不建议做没有答案的题哦！专业指导-苏苏老师 2025-05-14 14:01 47次浏览精华 A为什么属于？D为什么不属于？同学你好。回函的可靠性针对的是通过函证程序所取得的信息是否是真实可靠的。以往期间的审计说明了以前实施的这个函证程序是否是可靠的，可以给现在提供经验。a属于。我们所针对的认定是我们实施函证的目的，这个认定不影响我们通过函证程序获取的证据是否是真实的。专业指导-汤汤老师 2025-05-12 16:30 39次浏览精华充分性对是对审计证据数量的衡量，主要受重大错报风险和证据质量的影响。D选项不对吧？与注册会计师的确定的样本量不应该有关系吧？ D选项是正确的。审计证据的充分性就是对审计证据数量的衡量，它主要与注册会计师确定的样本量有关。具体理解如下：样本量与充分性关联原理：注册会计师在审计时，需要确定一定的样本量来获取审计证据。比如对企业应收账款进行审计，若确定的样本量是从100笔交易中获取证据，相比只从50笔交易获取证据，前者更可能使审计证据充分。样本量越大，通常能获取的审计证据数量也就越多，越有助于满足审计证据充分性要求。受重大错报风险和证据质量影响：重大错报风险评估结果和审计证据质量会影响样本量确定，进而影响审计证据充分性。评估的重大错报风险越高，意味着财务报表存在重大错报可能性越大，注册会计师就需扩大样本量，获取更多审计证据；审计证据质量高，相对可适当减少样本量，因为高质量证据证明力强，较少数量也可能满足充分性要求。专业指导-蛋黄酥老师 2025-05-12 16:25 29次浏览精华不太理解A是什么意思同学您好，预计负债是指因或有事项可能产生的负债，其计量应基于与该负债直接相关的因素，而不应考虑与之相关的或有资产预期处置产生的损益。注意预计负债和或有资产是两个独立的会计概念，不能相互抵销‌。希望对您有所帮助，祝您学习愉快~ 专业指导-小燚老师 2025-05-12 18:07 53次浏览精华 C选项为什么对？股权资本成本高于债务资本成本，站在进行股权再融资，股权资本占比更大的，那加权平均资本成本应该上升您好同学！一般来说，权益资本成本高于债务资本成本，采用股票再融资会降低资产负债率，并可能会使资本成本增大;但如果股权再融资有助于企业目标资本结构的实现，增强企业的财务稳健性，降低债务的违约风险，就会在一定程度上降低企业的加权平均资本成本，增加企业的整体价值。这是有一定的假设前提得结论，记忆即可。专业指导-穆易老师 2025-05-12 15:39 30次浏览精华老师，这个2%不作为服务按6%吗？为什么情况可以作为服务？这里收取的A食品厂结账额2%的返还收入，不能按服务6%税率计税，而是应冲减当期进项税额；这是因为它属于与商品销售量、销售额挂钩的返还收入；若收取的费用与商品销售量、销售额不挂钩，而是提供了如仓储服务、咨询服务等独立的、实质性的应税服务，比如商业企业为供应商提供了专门的仓储保管服务并收取费用，这种情况下就可以作为服务，按对应的服务税率计算缴纳增值税；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-05-12 15:05 27次浏览

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