2025年土地增值税税率是多少？最新政策是什么？

2025年土地增值税的税率及相关政策有所调整，以下是详细的解答：

一、土地增值税预征率

根据国家税务总局及各地税务局发布的公告，2025年土地增值税的预征率有所变化。以广东省为例，根据《国家税务总局广东省税务局国家税务总局深圳市税务局关于调整土地增值税预征率的公告》，自2025年1月1日起，除保障性住房外，各类型房地产土地增值税预征率统一按照国家税务总局规定的东部地区省份预征率下限1.5%执行。对于首次产生土地增值税预征纳税义务的房地产开发项目，根据预计增值率的不同，预征率也有所不同，具体如下：

1.预计增值率大于50%且小于或等于100%的，预征率为3.5%。

2.预计增值率大于100%且小于或等于200%的，预征率为5%。

3.预计增值率大于200%的，预征率为8%。

保障性住房土地增值税预征率为零。

其他地区如河南省也根据本地房地产市场情况调整了土地增值税预征率。例如，河南省将保障性住房预征率设为0%，普通标准住宅预征率为1%，非普通标准住宅预征率为3%，其他类型房地产预征率为4%。这些调整均自2025年1月1日起施行。

二、土地增值税核定征收率

根据《国家税务总局重庆市税务局关于调整土地增值税核定征收率的公告》，自2025年4月1日起，纳税人转让房产及在建工程土地增值税实行核定征收率征收的，核定征收率统一为5%。这一政策适用于已取得规划许可、施工许可等完备的开工手续并进行了实质性建筑体施工建造且未竣工的在建项目。

三、政策影响

土地增值税税率的调整对纳税人和房地产市场均有影响。一方面，降低土地增值税预征率下限有助于减轻房地产开发企业的负担，促进房地产市场的平稳健康发展。另一方面，核定征收率的统一也有助于规范土地增值税的征收管理，提高税收征管的效率和公平性。

综上所述，2025年土地增值税的税率及相关政策有所调整，纳税人应密切关注当地税务局发布的最新通知，并据此调整自己的税务筹划和申报工作。如有任何疑问或需要进一步的帮助，请咨询当地税务局或专业税务机构以获取准确信息。

声明‌：本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享，不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异，请以财政部最新文件及专业判断为准。