这里的其他综合收益没到处置的时候又不转出不影响利润就...-之了课堂

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发布于2025-03-10 14:42:4935次浏览

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例题和13.50题，区别在哪里，为什么一个计提预计负债一个不需要计提这两个题的区别在于：合同对应的产品是否已经全部生产出来（即是否存在全部标的资产）。 13.50（2019年真题）：截至资产负债表日（2018年12月31日），甲公司已经生产出全部100台产品。所有合同义务都有对应的库存商品（标的资产）。因此，预计亏损2000元全部属于已存在标的资产的减值损失，应全额计提存货跌价准备，不需要确认预计负债。答案为A（0元）。（例题）：截至资产负债表日（2025年末），尚公司只生产了40台（有标的资产），还有10台尚未生产（无标的资产）。因此需要分开处理：有标的的40台：亏损80万元，计提存货跌价准备。无标的的10台：因尚未生产，没有标的资产，亏损20万元应确认预计负债。当亏损合同的全部产品都已完工时，亏损全部通过存货跌价准备处理，不确认预计负债；只有当存在未生产的部分时，才就这部分确认预计负债。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-06-10 13:59 16次浏览这个题的后半部分从量税为什么要加干红酒的2斤当纳税人将不同税率的应税消费品组合成成套消费品进行销售，或应税消费品与非应税消费品组成套装销售时，整体应按照其中最高税率来计算缴纳消费税答疑老师大熊老师 2026-06-10 13:57 23次浏览那如果第一次购买20%是负商誉第二次10%是正商誉，那要怎么处理若两次投资后仅形成重大影响或共同控制，全程按权益法核算，两笔投资相互独立，以各自投资日被投资方净资产公允价值计算，负商誉计入营业外收入，正商誉不单独做账，正负商誉不可抵消。若分步投资最终实现非同一控制下企业合并，个别报表沿用长期股权投资原有账面价值，不追溯调整、不确认商誉；合并报表需按购买日数据整体重算，原分次产生的正负商誉不再单独体现，根据合并成本与对应净资产份额的整体差额，确认商誉或计入营业外收入。专业指导-小王老师 2026-06-08 14:28 15次浏览为什么那个20做财务费用？同学你好，在会计中该销售具有融资性质，实际销售价格100，但是因为分期收款多收了20的利息，合计收款120万，此时这20万的利息属于企业筹资融资相关的费用和收益，后续分摊计入财务费用。专业指导-汤汤老师 2026-06-08 14:24 20次浏览这表文件在哪里下载，打印出来熟悉同学你好，我查找一下，然后截图发你哈专业指导-壹新老师 2026-06-06 13:59 16次浏览老师，这个题求2月，为什么工资薪金等累计2个月，不减掉1月呢同学你好，因为工资薪金个税采用累计预扣法，计税逻辑是核算从年初到计算当月整段期间的合计收支，所以收入、三险一金、每月 5000 元基本减除费用都要汇总 1 月和 2 月两个月的数据，不会在核算累计应纳税所得额时直接剔除 1 月的收入与扣除，1 月份已经预缴的 255 元税款是在算出 1 至 2 月累计应纳总税额之后，再做减法抵扣，以此得出 2 月单月需要预缴的个税，本题里先算出未扣捐赠的累计所得 17000 元，扣除可全额税前列支的 2000 元捐赠后，累计计税基数为 15000 元，对应累计总税款 450 元，减掉 1 月已缴 255 元，最终得到 2 月预缴个税 195 元。专业指导-壹新老师 2026-06-05 15:08 15次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 44次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 27次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 112次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 83次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 40次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 71次浏览

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