选项a为什么对，选项b为什么错_会计答疑中心-之了课堂

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为啥算消费税的时候要÷1+9%？组成计税价格不应该是关税完税价格加关税加消费税吗？这里面的消费税是怎么算出来的？首先纠正一个表述错误错误：公式里是÷(1-9%)，不是÷(1+9%)，这个步骤是为了推导含消费税的组成计税价格。具体逻辑如下： 1. 消费税是价内税，意思是消费税税额包含在计税价格里，公式关系为：组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税而消费税 = 组成计税价格 × 消费税税率 2. 把消费税代入上式推导，可得：组成计税价格 = (关税完税价格 + 关税) ÷ (1 - 消费税税率) 3. 本题中，只有企业自用的2辆小轿车需要缴纳车辆购置税，代入数据计算： ① 关税完税价格+关税 = 25×(1+28%) = 32（万元/辆） ② 组成计税价格 = 32 ÷ (1-9%) ≈ 35.16（万元/辆） ③ 车辆购置税 = 35.16×10%×2 ≈ 7.03（万元）专业指导-燕子老师 2025-12-12 10:23 12次浏览 69题是不是缺条件呀你观察得特别准！69题确实缺关键条件——要算纳税调整金额，必须知道税法规定的该厂房最低折旧年限，只给会计折旧年限18年，没法对比算出差异。根据企业所得税法，房屋、建筑物的最低折旧年限是20年（这是这道题隐含/缺失的核心条件）专业指导-小亚老师 2025-12-12 10:17 37次浏览为什么说造成的负数全是内销产生的？这里的“负数（留抵税额）全是内销产生的”，其实是指留抵税额的来源是内销业务的进项大于销项，核心逻辑是：出口业务对应的“可抵扣进项”会被“不得免征和抵扣税额”（FOB价×(征税率-退税率)）抵消一部分，最终剩下的可抵扣进项，主要对应内销业务的进项——当内销的进项＞内销销项时，就会形成留抵税额（负数的应纳税额）。以案例1为例： - 内销销项=169万，内销对应的进项（总进项扣掉出口的不得免征和抵扣税额后）=200万； - 内销进项（200万）＞内销销项（169万），所以应纳税额=169-200=-31万（留抵税额）——这个负数是内销“进项多、销项少”导致的，和出口业务无关。专业指导-燕子老师 2025-12-11 11:50 23次浏览进项税额转出不是贷方专栏吗，这里怎么借方也可以同学，从考试得角度，会计分录不可能出现负数，借贷都可以写，还可以贷管理费用呢，你不可能写借方负数。老师这里主要是给你讲解会计处理，实务中可以写借方红字或者贷方红字。专业指导-帆帆老师 2025-12-10 14:34 26次浏览想问个问题，学税法2的时候，建筑服务行业的收入和成本是怎么确认的？？核心规则： - 收入确认：按完工进度（百分比法），根据合同约定收款、已完工作量等确定； - 成本确认：配比原则，归集当期实际发生的人工、材料、机械费等，随收入同步结转。专业指导-燕子老师 2025-12-10 14:26 14次浏览想知道为什么不可单独提出？是因为效力太低吗？同学你好，不是因效力低，核心是行政复议以具体行政行为为核心审查对象，规范性文件仅作为行政行为的依据，需附带在具体行政行为的复议申请中提出审查；若单独提出，复议机关无具体行政行为作为审查标的，也不符合“附带审查”的法定规则。专业指导-壹新老师 2025-12-09 14:17 31次浏览

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精华老师就是这个减除费用6万元，如果经营期不足一年，比如说是年度中间开业的，那在计算经营所得应纳税额的时候也可以一下子减除6万块钱吗当经营期不足一年时，减除费用不是 “一下子减除 6 万元”，而是按照实际经营月份数来计算可减除的费用。具体规定是：如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问哟。取得经营所得的个人，当年经营期不足 12 个月的，减除费用按实际经营月份数计算，计算公式为：可减除费用 = 5000 *实际经营月份数专业指导-燕子老师 2025-11-05 08:53 45次浏览精华老师，个体工商户业主本人或者为其从业人员支付的商业保险费不得扣除，但是前面的内容又说可以按照200元/月扣除，这前后矛盾了针对符合条件的商业健康保险（如税优型健康险）可以扣除。除此之外针对其他一般商业保险费（非税优型健康险、意外险等其他商业保险）不得扣除。并不矛盾。专业指导-帆帆老师 2025-11-04 15:52 43次浏览精华为什么两个都是销售旧设备题目没有写明旧设备就是固定资产为什么要按照销售使用过的固定资产算税？还有一个为什么要按照13%算税？ “旧设备”在企业中通常作为固定资产核算（用于生产经营且使用期限超过12个月），因此“销售自己使用过的旧设备”本质就是销售使用过的固定资产，需按固定资产的税务规则处理。关键看购进时是否抵扣过进项税：情形1：适用简易计税（如3%减按2%或3%全额）若设备是2009年1月1日前购进（或虽在之后购进但未抵扣进项税），销售时可选择简易计税（如放弃减税则按3%计税，否则3%减按2%）。例如你提供的选择题13题，题干信息明确说了企业“放弃减税优惠，适用简易计税方法计税”，所以旧设备的增值税=20÷(1+3%)×3%。情形2：适用13%一般计税若设备是2009年1月1日后购进且已抵扣过进项税，销售时需按13%税率计算销项税（与正常销售货物一致）。另一个题中，旧设备是“2010年购置”（在2009年之后），且企业作为一般纳税人大概率已抵扣进项税，因此按13%计税，销项税=12.6÷(1+13%)×13%。专业指导-小亚老师 2025-11-04 11:54 52次浏览精华如果分清6%和9%的税率你好同学！简单的区分逻辑： 6%税率：主要适用于技术、知识和人力资本投入占比高的现代服务业和生活服务业，这类业务可抵扣的进项成本（如原材料、设备）相对较少。 9%税率：主要适用于与不动产、基础交通、能源供应、农业生产资料等国民经济基础环节紧密相关的行业，这些行业通常有较多的实物资产投入。、如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-30 22:15 62次浏览精华我这样做为啥不对2353-初始入账2100-2=251 你好同学！ “2353 - 2100 = 253” 实际上包含了公允价值变动收益（85万元），但这是错误的，因为公允价值变动损益不计入投资收益。初始购买时（2021年1月5日）：金融资产初始成本 = (21.2元/股 - 0.2元/股股利) × 100万股 = 2100万元。交易费用2万元直接计入投资收益借方：确认投资收益 -2万元。应收股利20万元（后续收到时冲减，不影响投资收益）。持有期间：公允价值变动：2021年12月31日账面价值2185万元，与成本2100万元的差额85万元计入公允价值变动损益（不影响投资收益）。出售时（2022年5月30日）：出售收益 = 出售价2353万元 - 账面价值2185万元 = 168万元，计入投资收益贷方。累计投资收益 = 初始交易费用 + 出售收益 = (-2) + 168 = 166万元。简单算法就是－2＋（2 353－2 185）＝166 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-29 16:13 54次浏览精华老师，其中有一条是国内外机构、组织和个人的捐赠收入免征企业所得税，这个可以享受的主体有限定吗，还是企业收到这种捐赠收入可以免征企业所得税这个政策的享受主体是限定的，仅针对中国清洁发展机制基金，并非所有企业收到此类捐赠收入都能免征企业所得税。根据政策规定，中国清洁发展机制基金取得的 “国内外机构、组织和个人的捐赠收入” 属于免征企业所得税的范围。专业指导-帆帆老师 2025-10-28 08:55 29次浏览

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