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发布于2025-10-29 11:02:5225次浏览
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如何界定增值税专用发票是注明金额或者增值税专用发票注明价款这些是含税不含税？，所有的增值税发票都是吗？ 通常情况下发票注明金额/价款默认指不含税金额 例外情况：旅客运输发票（飞机票、火车票、汽车票等）：票面显示的总金额=含税价（无单独税额栏，需按规定公式折算进项税）。 专业指导-小熊老师 2025-10-29 11:10 20次浏览 A项应该是要选的吧，虚开专票没有金额限定，那下列情形即A都是属于虚开的，不选怎么理解？ 不是开100份400万的专票不算虚开，而是题目里的选项A给专票强加了本不属于它的限制条件，考的就是偷换普票的概念属于表述错误，因此不选。 专业指导-小熊老师 2025-10-29 11:10 24次浏览 B不是错的吗？怎么老师说是对的 选项B：张某可以以家庭财产作为个人出资，若以家庭财产出资，需以家庭财产对企业债务承担无限责任，该选项错误。 老师说了B说法是错误的。 专业指导-小亚老师 2025-10-29 11:10 23次浏览 这个题的计税基础是属于改扩建-提升功能增加面积的计税基础吗，就是计税基础按净值+改扩建支出？ 是的。 本题属于固定资产改扩建（通过改造提升设备功能），其计税基础的计算规则就是： 改造后计税基础 = 原有计税基础 + 改造过程中发生的各项符合条件的支出 （本质上和“净值 + 改扩建支出”逻辑一致，本题中原有计税基础是1000万，未涉及折旧，所以直接用原值加支出即可）。 原有设备的计税基础是 1000万元（这是改造前的“家底”）。 ​改造时领用自产产品，按成本350万元计入（因为自产产品用于固定资产改造，会计和税法均按成本核算，不确认销售收入）。 ​人工费用支出150万元，属于改造的直接成本，全额计入。 ​领用外购原材料100万元（进项税13万元可正常抵扣，不计入计税基础），计入改造支出。 专业指导-小亚老师 2025-10-29 11:09 19次浏览 为什么2月的增量留抵税额计算时 要用2月的减去3月期末的留抵税额11万 这是因为增量留抵税额的定义就是：当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额的差额（小微企业等符合条件的，可按100%退还）。 题目里说“2019年3月期末留抵税额为11万元”，这是计算增量留抵的基准数。2月期末留抵税额是107.07万元，所以增量部分就是（107.07 - 11）万元，再乘以进项构成比例55%，就是允许退还的留抵税额。 专业指导-燕子老师 2025-10-29 11:09 12次浏览 协议约定9月支付，为什么不是约定次月开始算 因为融资租赁房产税的“开始算”的规则是：合同约定开始日的次月；没约定开始日的，按合同签订次月算。 这里合同只是约定9月付租赁费、交付使用，并没有约定“租赁开始日”，所以按8月底签合同的次月（9月）开始算，而不是9月的次月哦。 专业指导-燕子老师 2025-10-29 11:08 21次浏览
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精华 我这样做为啥不对2353-初始入账2100-2=251 你好同学！ “2353 - 2100 = 253” 实际上包含了公允价值变动收益（85万元），但这是错误的，因为公允价值变动损益不计入投资收益。 初始购买时（2021年1月5日）​​： 金融资产初始成本 = (21.2元/股 - 0.2元/股股利) × 100万股 = 2100万元。 交易费用2万元直接计入投资收益借方：确认投资收益 -2万元。 应收股利20万元（后续收到时冲减，不影响投资收益）。 ​​ 持有期间​​： 公允价值变动：2021年12月31日账面价值2185万元，与成本2100万元的差额85万元计入公允价值变动损益（不影响投资收益）。 ​​ 出售时（2022年5月30日）​​： 出售收益 = 出售价2353万元 - 账面价值2185万元 = 168万元，计入投资收益贷方。 累计投资收益 = 初始交易费用 + 出售收益 = (-2) + 168 = 166万元。 简单算法就是－2＋（2 353－2 185）＝166 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-29 16:13 30次浏览 精华 老师，其中有一条是国内外机构、组织和个人的捐赠收入免征企业所得税，这个可以享受的主体有限定吗，还是企业收到这种捐赠收入可以免征企业所得税 这个政策的享受主体是限定的，仅针对中国清洁发展机制基金，并非所有企业收到此类捐赠收入都能免征企业所得税。 根据政策规定，中国清洁发展机制基金取得的 “国内外机构、组织和个人的捐赠收入” 属于免征企业所得税的范围。 专业指导-帆帆老师 2025-10-28 08:55 21次浏览 精华 273题，选d，总是弄不明白头绪 关税 = 关税完税价格 × 关税税率 = 360 × 50% = 180（万元） 进口卷烟消费税实行复合计税，先判断适用税率： 每标准条进口卷烟（200 支）确定消费税适用比例税率的价格 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税定额税）÷（1 - 消费税税率）÷ 进口卷烟数量 假设进口卷烟数量为 200 箱（每箱 250 条，每条 200 支），则总条数 = 200 × 250 = 50000 条，定额税 = 50000 × 0.6 = 30000（元）= 3（万元） 比例税率价格 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 36%）÷ 5 = 909.375 ÷ 5 = 181.875（元 / 条），大于 70 元 / 条，适用 56% 的比例税率。 消费税 = 从价税+从量税=（关税完税价格 + 关税 + 定额税）÷（1 - 比例税率）× 比例税率 + 定额税 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 56%）× 56% + 3 = 543 ÷ 0.44 × 0.56 + 3 ≈ 694.09（万元） 专业指导-帆帆老师 2025-10-27 17:33 23次浏览 精华 密训课最后一天，甜甜老师班。想问业务五为什么这个速冻食品账面价值不用还原原来的价格？老师直接用的账面价值×税率。我记得之前做过的题都需要先用账面价值÷（1-税率）还原成本呀？ 你说的“÷(1-税率)”的情况，通常是针对农产品的进项税转出（因为农产品进项税是按“买价×扣除率”计算抵扣的，账面成本=买价×(1-扣除率)，所以转出时需要用“账面成本÷(1-扣除率)”还原买价，再算进项税转出），但这道题里的速冻食品和运费都不属于农产品，所以不用这么还原。 专业指导-燕子老师 2025-10-27 13:26 35次浏览 精华 这两道题为什么，下面这道直接用账面成本，而上面那道题却用了成本还原除以91%又乘以90% 1. 上面烟丝题：原材料是“烟叶”，需要成本还原 烟叶属于农产品，烟厂收购烟叶时，可按收购金额的9%计算抵扣进项税额（注：2019年后农产品进项税抵扣率为9%）。而烟叶的账面成本是“收购金额 - 可抵扣的进项税额”，所以需要先通过账面成本倒推收购金额（即除以91%，因为账面成本=收购金额×(1-9%)）；再乘以90%，是因为烟叶成本中可计入委托加工物资的部分是“收购金额×90%”（另一部分10%是抵扣的进项税，不计入加工成本）。 专业指导-燕子老师 2025-10-27 18:30 27次浏览 精华 出售时候的投资收益不用从初始成本计算吗？-5+40+(590-535)=90 你好同学！ 购入时支付交易费用：​​-5万元​​ 持有期间确认利息收入：​​+40万元​​ 出售时产生的价差（售价-账面价值）：​​-10万元​​ ​​累计确认的投资收益 = -5 + 40 + (-10) = 25万元​ “出售时候的投资收益不用从初始成本计算吗？”​​ ​​是的，不用。​​ 因为会计准则规定，出售交易性金融资产时，其投资收益等于​​出售净价款​​减去​​出售时的账面价值​​。因为资产的价值在持有期间已经通过“公允价值变动”调整了，所以出售时的比较基准是“最新”的价值（账面价值），而不是“历史”的价值（初始成本）。 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-23 15:20 24次浏览

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对于如何用这个赔偿不明白，是按未出资部分承担责任和部分补偿吗？部分补偿又如何计算？ 题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元），这句话的意思，我还是没有看明白呢？为什么要21000/1.09又在加上630这么计算呢？ 你好，请问确认递延所得税资产和递延所得税负债的标准分别是什么，资产账面价值大于计税基础，负债账面价值小于基础基础是确认应纳税 暂时性差异吗，还有这道题的分录是咋写的 前半部分为啥要➕400啊 为啥会计11个月，税法12个月啊？ 答案解析里从量计税的部分为什么（10+8）需要在*2呢，我的从量计算的部分是：((65+55)*2000+1000*18)*0.5=129000，其中1000是一套盒装1000克，有18盒，所以1000*18
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