此处的期权公允价值怎么等于期权费用了？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-12-09 13:58:5067次浏览

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老师，这道题不考虑40万原值，前1-6月的房产税吗？为什么？这是因为对于个人所有的房产，自用的非营业用房产是免征房产税的，所以原值40万元前六个月供自己及家人居住的房产不用缴纳房产税。专业指导-小熊老师 2025-10-22 14:04 25次浏览采用核定征收，个税与企税都能享受税收优惠么核定征收时，符合条件的话，个税和企税都能享优惠：个税：2023 - 2027年，个体工商户年应纳税所得额不超200万部分，减半征收，查账或核定征收都能享，还可叠加其他个税优惠。企税：小型微利企业不管查账还是核定征收，2027年底前，年应纳税所得额不超300万部分，减按50%计入，再按20%税率缴，符合条件的核定征收企业，主管税务机关会调整应纳所得税额。专业指导-小熊老师 2025-10-22 14:04 30次浏览当年22年做的坏账准备，税法让扣了？会计处理：当年确实发生了坏账，企业做了核销处理，减少了应收账款，同时冲减了坏账准备。税务处理：企业向税务机关申报了这笔资产损失，并且税务机关审核后允许其在计算应纳税所得额时扣除。结果：正因为当年税务上允许扣除了这100万元，导致企业当年少交了企业所得税（减少了100万的应税所得额）。专业指导-大海老师 2025-10-22 14:04 24次浏览丙拒绝，那款什么时候还诉讼时效已过，且丙的保证责任已彻底消灭，无论甲何时要求丙还款，丙均有权拒绝，不存在丙的“还款时间”。乙的还款义务本质未消灭，但存在抗辩权主债务（乙对甲的债务）虽已过诉讼时效（2021年3月1日届满），但乙的还款义务本身并未消失，甲仍有权向乙主张还款。不过，乙享有诉讼时效抗辩权，若乙主张该抗辩，法院会驳回甲要求乙还款的诉讼请求；若乙自愿放弃抗辩并同意还款，则需按双方原约定或协商的时间履行还款义务。专业指导-帆帆老师 2025-10-22 14:04 24次浏览该题为何不考虑2022年年底公允价值变动的200 因为题目问的是2023年因该投资性房地产对利润总额的影响额，2022年的公允价值变动属于2022年的损益，不纳入2023年计算。专业指导-燕子老师 2025-10-22 14:03 18次浏览像这道真题。什么情况下，调帐需要用本年利润？我都用了本年利润来调当调整的是影响本年损益的账户（如收入、费用类账户，且业务发生在本年度），需要通过“本年利润”来调整，以准确核算本年度的利润情况。专业指导-王辰老师 2025-10-22 14:03 43次浏览

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精华对于如何用这个赔偿不明白，是按未出资部分承担责任和部分补偿吗？部分补偿又如何计算？对于发起人（陈某、林某、黄某）：责任限额=“自身未出资额 + 对其他发起人出资不实的连带责任额”，只要该限额≥债务额，就需承担清偿责任。对于受让人（郑某）：仅需对“原持股人（黄某）未实缴的出资部分”承担责任。老师列一个表格，同学可以直观的看到各股东应承担的限额。同学再自己梳理一下就会理解了专业指导-小亚老师 2025-10-22 11:57 23次浏览精华老师你好，这个第二条如果同时符合两项或两项以上的优惠政策处理，有规定只能选择一项执行，然后如果就是满足减征条件，比如说有一个小微企业，然后这个本身就是满足那个资源税减半的，然后他又是从低峰度油气田，这个也是满足简整20%的是不是就是先算20%减征的，然后再减半征收这个的话是两个可以同时用的谢谢老师要是企业既是小微企业，又属于低丰度油气田这类能减征资源税的情况，能同时享受优惠。先按低丰度油气田政策减征20%，剩下的再按小微企业政策减半收税。专业指导-小熊老师 2025-10-13 22:11 37次浏览精华老师，这第二题答案的税率为什么用的是13%，而不是6%？题目中明确，仓储服务费是“因销售品牌车辆达到既定标准，向汽车生产厂家收取”的。根据增值税规定，价外费用是指销售方向购买方收取的除价款外的各种费用（如手续费、补贴、返还利润、奖励费等），其税率随“主业务（销售货物）”的税率确定。这里的主业务是“销售汽车及配件”（属于货物销售），适用13%的增值税税率。因此，作为“销售货物”的价外费用，该仓储服务费也需按13%税率计税，而非现代服务业（仓储服务）的6%税率。专业指导-小王老师 2025-10-13 21:16 39次浏览精华印花税是双方都交？减的是什么，不明白同学你好，双方都交。这里扣的是增值税，合同中列明含税金额和不含税金额，以不含税金额缴纳印花税。需要缴纳的增值税=（1200－720）÷（1＋5%）×5%=22.86（万元）。应缴纳的印花税＝（1200－22.86）×0.05%＝0.59（万元）。专业指导-汤汤老师 2025-10-11 12:29 41次浏览精华老师，第123题的解析做了标记部分没懂，麻烦解释一下。为什么要减这部分标记部分 500 × 2 × (1 + 13%) 是应付职工薪酬的含税总额，发放给公司管理人员会计上需将其计入管理费用（损益类费用科目，增加会减少损益）。所以在计算综合影响时，需要减去这部分管理费用的增加额。专业指导-小熊老师 2025-10-12 22:18 30次浏览精华题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元），这句话的意思，我还是没有看明白呢？为什么要21000/1.09又在加上630这么计算呢？增值税的影响：房地产企业卖房子，计算增值税时，土地价款可以用来抵减销项税额。这就相当于，土地的成本因为抵税，实际要算的部分变少了。土地出让金的处理：支付的土地出让金21000万元是含增值税的（增值税是价外税，得把含税的变成不含税的），所以要除以1 + 9%（因为房地产增值税税率是9%），把它还原成不含增值税的金额。加上税额：另外还支付了税额630万元，这部分也要算进土地成本里，所以把还原后的土地出让金和630万元加起来，得到总的土地相关支出。乘以销售比例：最后，因为不是所有房子都卖了，只卖了90%（已售面积占可售面积的比例），所以再乘以90%，就是土地增值税清算时能扣除的取得土地使用权支付的金额了。专业指导-小熊老师 2025-10-01 10:12 63次浏览

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