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发布于2024-11-29 14:13:2285次浏览
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非房企销售自建的厂房不动产，增值税销售额可以扣除对应的土地出让金成本吗？增值税的销售额与土地增值税的转让收入有什么差异？ 土地增值税扣除项中土地成本，需要扣除出让金抵扣销项税额的金额吗？ 1.非房企销售自建的厂房不动产，增值税销售额可以扣除对应的土地出让金成本吗？增值税的销售额与土地增值税的转让收入有什么差异？ 回复：第一个问题解答： 不可以扣除。只有房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，且采用增值税一般计税方法时，才允许从含税销售额中扣除对应的土地价款；非房企销售自建厂房，增值税需按全额确认销售额，不得扣除土地出让金成本。 第二个问题：增值税销售额与土地增值税转让收入的主要差异 土地成本的扣除环节不同 增值税仅在「房企一般计税销售开发项目」这一特定情况下，将土地价款从销售额中扣除；而土地增值税不管任何情况，都不会从转让收入中扣除土地成本，土地成本是作为计算增值额时的扣除项目处理，不在收入端扣减。 不含税金额的确认逻辑不同 增值税销售额本身就是换算完成的不含增值税金额，符合差额扣除条件的直接按差额换算不含税；土地增值税的不含税转让收入，是用总的转让含税收入减去本次转让对应的增值税应纳税额得出，计算逻辑和增值税销售额不同。 成本扣除的处理规则不同 增值税仅在明确规定的场景（比如非房企转让非自建旧不动产简易计税）才允许差额扣除成本、确认销售额；土地增值税不会直接从转让收入中扣减成本，所有取得、开发成本都统一放在扣除项目环节核算。 2.土地增值税扣除项中土地成本，需要扣除出让金抵扣销项税额的金额吗？ 回复：不需要。非房企销售自建厂房时，增值税销售额不得扣除土地出让金成本，因此不存在“出让金抵扣销项税额”的情况。土地增值税扣除项中的土地成本，应按实际支付的土地出让金金额确定，无需扣除所谓“抵扣销项税额的金额”。 专业指导-董不懂老师 2026-06-18 13:54 34次浏览 这个题的最后一步分录怎么写 借：累计折旧364 借：固定资产清理96 贷：固定资产452 贷：银行存款8 借：银行存款169.5 贷：应交税费19.5 贷：固定资产清理96 贷：资产处置损益54 专业指导-帆帆老师 2026-06-17 13:49 28次浏览 老师、为什么这里调减的利息收入对应的应纳税所得额用700天呢？难道之前一直都没有兑付？怎么理解呢 债券期限是3年，持有700天转让，不到2年，债券尚未到期 算的是持有700天的利息 答疑老师大熊老师 2026-06-16 15:17 16次浏览 这道题不符合研发费用加计扣除的政策吗 同学，题目问的是对甲公司2017年度“损益”的影响金额，也就是会计上计入损益的金额，研发费用加计扣除是在计算税法上的“应纳税所得额”时考虑，会计上是不考虑研发费用加计扣除的。 专业指导-小燚老师 2026-06-16 15:15 21次浏览 这题丙90-70=20，怎么转回后账面价值和成本相等呢 你好同学！ 我先阅读下同学的题目内容，请稍后哦 专业指导-穆易老师 2026-06-16 15:09 21次浏览 老师您好，这计算题的第三小问的期末摊余成本我算了是4075-利息调整37-60等于3978但是答案是4178我不知哪里错了 同学您好，我看你算的3978是完全正确的呀，麻烦您把答案解析拍照发一下，我来看看是哪里出问题啦，感谢您的配合 专业指导-王辰老师 2026-06-15 11:49 72次浏览
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精华 450-150是什么意思，解析不理解 题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用） 再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。 专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 44次浏览 精华 这一题不理解 你好同学! A选项 合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项 税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项 税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项 高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项 研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元 其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元 实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除 因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 29次浏览 精华 这个消分录 不用写分录吗？怎么写分录 同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。 正确的是： 借：在建工程 贷：原材料 错误写成了 借：管理费用 贷：原材料 这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。 专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 113次浏览 精华 这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租 同学你好，这里这5000没有包括在3万。 题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。 这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。 专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 91次浏览 精华 老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？ 未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。 专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 40次浏览 精华 老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的 同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。 专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 74次浏览

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