企业所得税，委托外部机构和境外机构的研发费用，加计扣...-之了课堂

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发布于2024-10-31 14:10:5249次浏览

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老师，这里为什么用1加上百分比去算金额啊？同学，因为甲公司计提缴纳的医疗保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费是不包含在发放给员工的工资中的，所以管理部门和销售部门人员的工资=100+210，甲公司为管理部门和销售部门人员计提缴纳的医疗保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费=（100+210）*（10%+8%+2%+2.5%），二者都是分别计入管理费用和销售费用，所以合计金额=（100+210）+（100+210）*（10%+8%+2%+2.5%）=（100+210）*（1+10%+8%+2%+2.5%）=379.75万元专业指导-小燚老师 2026-07-01 14:40 13次浏览超市向售卡方开具的发票也是不征税的发票，这样对吧？和售卡方向购卡人开具的发票是一样的，金额也是一样的，性质也是一样的。 1、你说得对，超市向售卡方开具的发票确实也是不征税的增值税普通发票，这一点与售卡方向购卡人开具的发票在票面税率栏标注和“不征税”性质上是完全一致的，金额也通常按实际结算货款对应。 2、你的理解是对的。销售方在消费者持卡消费时产生增值税纳税义务，这与售卡环节收款和开票没有直接关系。这确实属于增值税纳税义务发生时间的规定。相关政策如下：增值税纳税义务发生时间遵循“孰先原则”，即满足以下任一条件即产生纳税义务：收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天：即收到钱，或按合同约定到了应收钱的日子。先开具发票的，为开具发票的当天：如果提前开了票，哪怕还没收钱，纳税义务也产生了。在预付卡业务中，售卡方售卡时尚未发生应税销售行为，因此不纳税。只有当消费者持卡实际消费时，销售方（特约商户）才发生应税销售行为。纳税义务发生时间：此时销售方收到了售卡方结算的款项（视同直接收款），应在此时（即货物发出或服务提供时）确认增值税纳税义务。与开票无关：销售方在此时向售卡方开具的增值税普通发票，仅作为结算凭证，并不改变纳税义务发生时间。法规也明确，销售方“不得向持卡人开具增值税发票”。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-01 14:37 20次浏览这里的运费2万不是含税金额吗？不需要做价税分离吗？取得专票，运费2万元专票注明金额是不含税金额答疑老师大熊老师 2026-07-01 14:36 20次浏览收入成本不确定递延么？收入成本是正常应该确认的，税法也认可，没有差异，不需要确认递延。只是对应的退货部分才需要确认递延所得税。税法不认可会计计提的预计负债和退货成本，所以产生了税会差异，所以需要确认递延所得税。专业指导-帆帆老师 2026-06-30 14:03 36次浏览在产品生产出来以后，为什么预计负债冲减库存商品？同学你好，签订亏损合同时，还没生产的 10 台设备没有对应的存货资产，只能先预估未来生产销售会产生的 20 万亏损，计提预计负债并提前计入成本确认损失，等到后续实际生产完成、设备转入库存商品，这批存货账面记录的生产成本里包含了那部分会亏损的超额成本，而该笔亏损此前已经提前确认过，不能再重复确认损失，因此需要冲减库存商品的账面价值，抵消存货里多出来的亏损成本，让存货账面价值和合同可变现净值匹配，保证整笔亏损只做一次账务确认，不会造成利润重复抵减。专业指导-壹新老师 2026-06-30 14:02 14次浏览这道题为什么不用算销售后对已纳消费税进行扣除呢？进口环节缴纳的消费税不能扣除,只有生产销售环节才能扣除吗？进口环节缴纳的消费税只有在用于连续生产应税消费品时才能扣除，直接销售时不能扣除。实木地板的消费税在进口环节由海关征收，贸易公司进口后直接销售，不属于“用已税实木地板连续生产新的实木地板”，因此进口时已缴纳的消费税无需扣除，也不再在销售环节重复缴纳消费税。专业指导-董不懂老师 2026-06-29 11:57 21次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 51次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 29次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 121次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 123次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 47次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 86次浏览

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