可抵扣的进项税额为什么要加43.4_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-10-30 11:56:51118次浏览

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这里为什么200*12%=24万要和30万比大小？同学你好，首先计算会计利润总额为2000-1800=200万元，按照企业所得税公益性捐赠税前扣除规定，公益性捐赠当年扣除限额等于利润总额乘以12%，由此算出限额200×12%=24万元，我们需要将限额24万元与实际捐赠支出30万元进行比较，以此判断捐赠支出是否超标，实际捐赠金额大于扣除限额，说明会计上全额扣除的30万元捐赠，税法当年只允许扣除24万元，超出的6万元不允许在当年税前扣除，需要做纳税调增，得到应纳税所得额200+(30-24)=206万元，再适用2023年小型微利企业所得税优惠政策，应纳税所得额300万以内实际税负5%，最终应纳企业所得税=206×5%=10.3万元。专业指导-壹新老师 2026-07-24 17:18 14次浏览不能转回的资产减值，有那几项项产同学，不能转回的资产减值包括：（1）长期股权投资；（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；（3）固定资产；（4）生产性生物资产；（5）无形资产；（6）商誉；（7）使用权资产；（8）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等。专业指导-小燚老师 2026-07-24 17:17 18次浏览老师，他这个加计抵减计入其他收益的话，是加计的时候计入，还是抵扣的时候计入，比如我10月加计了100*5%=5W，假设销只有4W，所以加计只能抵扣4W，剩余1W留底了，我其他收益算4W还是5W “其他收益”只确认实际抵扣的4万元，而不是计提的5万元。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-24 17:17 18次浏览老师，这里原值不是不含税吗，怎么又说调整为含税的这里当初专门用于免税项目，进项税130万一开始就不能抵扣，全额计入资产账面价值，会计账面原值是1130 专业指导-燕子老师 2026-07-23 14:00 17次浏览老师，我记得航空的电子普票是不是也可以抵扣的，这里只说了行程单同学，航空公司的电子普票指的就是电子发票（航空运输电子客票行程单）。专业指导-小燚老师 2026-07-22 13:51 21次浏览为什么这个例题生效日就可以是季度的第一天？老师讲这个知识点的时候说的也都不一样？是新政策改了，老师对新政策的理解都不一样？以什么为准因为C企业属于年应税销售额未超标的纳税人，主动申请办理一般纳税人登记时选择了以一个季度为计税期间。根据政策规定，这种情况下一般纳税人生效日为“办理登记的当期1日”，而“当期”取决于计税期间——选择按季度计税的，当期1日就是登记申请所在季度的季初（第二季度的季初为4月1日）。这是现行政策的明确规则，并非政策冲突或理解差异，以“计税期间选择决定生效日”的规定为准：按季计税对应季初1日，按月计税对应当月1日。如果还有疑问,请继续提问. 专业指导-董不懂老师 2026-07-21 13:58 16次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 20次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 25次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 61次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 32次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 125次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 157次浏览

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