可抵扣的进项税额为什么要加43.4_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-10-30 11:56:51118次浏览

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老师，这个题用直接法不应该还减掉不征税收入和免税收入吗为什么50万不减从收入总额开始算：就是要减掉免税收入的，应纳税所得额 = 收入总额 − 不征税收入 − 免税收入 − 各项扣除收入总额 = 主营业务收入 + 视同销售收入 + 接受捐赠收入 + 国债利息收入 = 1750 + 250 + 100 + 50 = 2150 万元免税收入：国债利息 50 万元各项扣除：调整后的成本费用 692 万元应纳税所得额 = 2150 − 50 − 692 = 1408 万元题目中老师的算法：收入总额里面就没有加上国债利息收入，所以就不用再减掉了。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-05-15 14:55 20次浏览为什么在计算甲厂被代收代缴消费税时，此处不含税价款27万中包含了消费税，计算时用的是（27+2+5）/（1-5%）*5% 而在第二问中，计算消费税时，不含税收入中又不包含消费税了，此处计算为35*5%-1.79*5% 而不是35/(1-5%)*5%-1.79*5% 计算消费税的计税依据是不含增值税的销售额，委托加工因为没有销售价，计算组价时是没有包含消费税的所以要算进来。消费税是价内税，对外销售金额已经包含了消费税，所以不需要再单独算。专业指导-帆帆老师 2026-05-15 14:54 28次浏览六月 30 天，刚才上例题里境内工作天数为 15.5 天所以境外天数不应该是 14.5 天？境外 17.5 天为何？您截图位置，是境内12.5，境外17.5 答疑老师大熊老师 2026-05-14 15:14 14次浏览这里借方其他综合收益不应该是减少100吗？其他综合收益这个科目，借方减少，贷方增加？请老师给我解释一下是减少100呀，公允价值下降100，对应其他综合收益减少100 答疑老师大熊老师 2026-05-14 15:10 25次浏览一人开了两处以上个人独资企业，假如三个，其中有一个亏损，另外两个盈利，怎么汇算清缴亏损的那家企业的亏损额，只能由该企业自身未来5年的盈利弥补，不能用另外两家盈利企业的利润来抵扣。盈利企业单独计税，再汇总汇算仅将两家盈利企业的经营所得进行合并汇总，作为整体应纳税所得额，适用经营所得5%–35%五级超额累进税率，计算全年应纳税额；亏损企业的所得按0计入汇总基数。专业指导-帆帆老师 2026-05-08 17:16 23次浏览损益是(1000-800)*50-1000*20*(1+13%)-(500+65)*20=-23900，收入=50000，成本=40000吗生产工人部分计入生产成本，不影响当期损益。收入50000，成本40000。自产产品对应管理费用22600，外购礼品计入管理费用565*20=11,300。专业指导-帆帆老师 2026-05-07 14:25 28次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 34次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 21次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 92次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 36次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 35次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 37次浏览

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