非居民企业未在中国设立机构场所的，特许权使用费是10...-之了课堂

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发布于2024-10-28 14:59:3439次浏览

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分析下这道题的每一小问，谢谢！同学您好，由于后台问题较多需要同学耐心等待一下，老师看清问题后也会尽快的回复您，感谢您的配合！专业指导-小亚老师 2026-07-04 13:47 29次浏览分析下这道题，谢谢！ 1、逐项分析 4 项业务税会差异 1）研发无形资产：费用化 400 万、资本化 800 万，无形资产当年会计摊销 40 万；税法费用化部分 100% 加计扣除、摊销额 200% 税前扣除，合计纳税调减 440 万，该差异为研发加计扣除特殊差异，不确认递延所得税。 2）指定为其他权益工具投资的股票：成本 1200 万，年末公允价值 1800 万，公允价值变动 600 万计入其他综合收益；税法持有期间浮盈不征税，产生应纳税暂时性差异 600 万，递延所得税负债 150 万，对应科目为其他综合收益，不影响所得税费用。 3）计提产品保修预计负债 500 万：税法仅实际发生时可税前扣除，形成可抵扣暂时性差异 500 万，确认递延所得税资产 125 万，减少递延所得税费用。 4）环保罚款 500 万：税法不得税前扣除，属于永久性差异，纳税调增 500 万，无暂时性差异、不确认递延所得税。 2、计算当期应交所得税应纳税所得额 = 5230-440+500+500=5790 万元当期应交所得税 = 5790×25%=1447.5 万元 3、计算递延所得税费用仅保修业务产生递延所得税影响，递延所得税费用 =-125 万元，股票对应的 150 万递延所得税负债不计入所得税费用。 4、计算当期所得税费用所得税费用 = 1447.5-125=1322.5 万元，答案选 B。 5、补充解答你的疑问 600×25%=150 万元对应的分录为借：其他综合收益 150，贷：递延所得税负债 150，全程不涉及所得税费用科目，因此计算所得税费用时不纳入该笔金额。专业指导-壹新老师 2026-07-04 13:45 18次浏览老师，帮忙看一下这个问题，这道题我怎么都算不对，能不能帮我分从量、从价、直接卖和礼盒卖4个步骤算一下，答案是一并算的，看不懂白酒和药酒未分别核算销售额，那就要从高计征，按白酒的消费税征，后面礼盒套装也是一样的一并计算，按白酒的消费税从高计征，我是都算了，不知道是哪个步骤换算错了，就是算不出正确答案一、7月1日销售白酒+药酒（未分别核算，从高按白酒计税）白酒消费税：20%从价税率+0.5元/500克从量税率 1. 不含税销售额：580÷(1+13%)≈513.2743万元从价消费税：513.2743×20%=102.6549万元 2. 应税总量：65+55=120吨从量消费税：120×2000×0.5÷10000=12万元本环节消费税合计：102.6549+12=114.6549万元二、7月12日礼品套盒销售+赠送（成套应税消费品从高按白酒计税，赠送视同销售） 1. 计税总套数：10+8=18套单套含税售价：2÷10=0.2万元总含税收入：18×0.2=3.6万元不含税销售额：3.6÷(1+13%)≈3.1858万元从价消费税：3.1858×20%=0.6372万元 2. 从量消费税：18×(1000÷500)×0.5÷10000=0.0018万元本环节消费税合计：0.6372+0.0018=0.639万元三、7月28日没收药酒逾期包装物押金（药酒属于其他酒，消费税税率10%）不含税押金：10÷(1+13%)≈8.8496万元对应消费税：8.8496×10%=0.8850万元四、当月应纳消费税总额 114.6549+0.639+0.8850≈115.29万元最终选择选项D 专业指导-燕子老师 2026-07-03 11:41 27次浏览老师，这里为什么用1加上百分比去算金额啊？同学，因为甲公司计提缴纳的医疗保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费是不包含在发放给员工的工资中的，所以管理部门和销售部门人员的工资=100+210，甲公司为管理部门和销售部门人员计提缴纳的医疗保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费=（100+210）*（10%+8%+2%+2.5%），二者都是分别计入管理费用和销售费用，所以合计金额=（100+210）+（100+210）*（10%+8%+2%+2.5%）=（100+210）*（1+10%+8%+2%+2.5%）=379.75万元专业指导-小燚老师 2026-07-01 14:40 18次浏览超市向售卡方开具的发票也是不征税的发票，这样对吧？和售卡方向购卡人开具的发票是一样的，金额也是一样的，性质也是一样的。 1、你说得对，超市向售卡方开具的发票确实也是不征税的增值税普通发票，这一点与售卡方向购卡人开具的发票在票面税率栏标注和“不征税”性质上是完全一致的，金额也通常按实际结算货款对应。 2、你的理解是对的。销售方在消费者持卡消费时产生增值税纳税义务，这与售卡环节收款和开票没有直接关系。这确实属于增值税纳税义务发生时间的规定。相关政策如下：增值税纳税义务发生时间遵循“孰先原则”，即满足以下任一条件即产生纳税义务：收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天：即收到钱，或按合同约定到了应收钱的日子。先开具发票的，为开具发票的当天：如果提前开了票，哪怕还没收钱，纳税义务也产生了。在预付卡业务中，售卡方售卡时尚未发生应税销售行为，因此不纳税。只有当消费者持卡实际消费时，销售方（特约商户）才发生应税销售行为。纳税义务发生时间：此时销售方收到了售卡方结算的款项（视同直接收款），应在此时（即货物发出或服务提供时）确认增值税纳税义务。与开票无关：销售方在此时向售卡方开具的增值税普通发票，仅作为结算凭证，并不改变纳税义务发生时间。法规也明确，销售方“不得向持卡人开具增值税发票”。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-01 14:37 22次浏览这里的运费2万不是含税金额吗？不需要做价税分离吗？取得专票，运费2万元专票注明金额是不含税金额答疑老师大熊老师 2026-07-01 14:36 22次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 57次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 30次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 122次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 133次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 48次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 94次浏览

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