股本不应该是17万吗？请老师一定回复_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-10-28 15:06:0046次浏览

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老师，这个罚款2904.7元是怎么算出来的，详细计算步骤是什么？根据相关规定，扣缴义务人应扣未扣税款的，处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下罚款。该公司未按规定代扣代缴个人所得税，税务机关按应扣未扣税款的50%罚款。计算应扣未扣个人所得税税款总额：吴某某收入：工资60000元 + 福利猪肉3333.33元 = 63333.33元；沈某收入：工资57600元 + 福利猪肉3333.33元 = 60933.33元；王某某收入：工资36000元 + 福利猪肉3333.33元 = 39333.33元。假设不考虑专项扣除等（仅为说明计算逻辑），2021年2月累计减除费用为5000×2 = 10000元。吴某某应纳税所得额63333.33 - 10000 = 53333.33元，预扣率10%，速算扣除数2520，应纳税额53333.33×10% - 2520 = 2813.333元；沈某应纳税所得额60933.33 - 10000 = 50933.33元，应纳税额50933.33×10% - 2520 = 2573.333元；王某某应纳税所得额39333.33 - 10000 = 29333.33元，预扣率3%，速算扣除数0，应纳税额29333.33×3% = 880元。三人应扣未扣税款总额为2813.333 + 2573.333 + 880 = 5809.48元。罚款金额 = 5809.48×50% = 2904.74元，四舍五入后为2904.7元。专业指导-董不懂老师 2026-08-11 10:42 68次浏览老师，这题的D是不是有问题，短期借款一般是向银行借款，特点是筹资速度快，使用不灵活吧，有限制性条件，例行性条款，一般性条款同学，早上好呀！ D选项是正确的哈，xiang'jia短期借款无需复杂发行流程，银行审批快、期限灵活，可随借随还，筹资速度快、使用灵活是其典型优点。您说的限制性条款有例行 / 一般 / 特殊性保护条款，这个是银行的风控约束，属于所以借款筹资的缺点。但是本题的使用灵活是对比其他筹资渠道比如发行股票、债券、长期贷款等的相对优势，二者并不冲突哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-08-07 13:54 32次浏览老师，这里最后交的税是400万，是怎么计算出来的？2400*25%-可抵的100万=500万，不是应该是500万才对吗？你好同学！这里应该是老师笔误，同学算的500是没有问题的~ 专业指导-穆易老师 2026-08-06 10:22 18次浏览 120万这笔钱是和销售数量（发电量）直接挂钩的对价性补贴，不属于财税〔2011〕70号的专项用途财政资金，完全不能划分为不征税收入，必须并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。为什么不交？老师帮问下王霞老师 1. 120万度电并网补助定性：它不属于财税〔2011〕70号专项用途财政不征税收入，税务上属于售电价款组成部分（应税经营收入），必须计入应纳税所得额。 2. 为什么最终不用交税：不是收入免税，是公共基础设施项目三免三减半优惠覆盖了这笔应税所得。太阳能发电属于省政府核准、纳入公共基础设施优惠目录的新建项目，项目第一笔生产经营收入（试运行并网售电+度电补贴合并算作首笔经营收入）所属纳税年度起，前三年全部经营所得免征企业所得税。所以120万并入应纳税所得额后，全额适用免税优惠，实际不需要缴纳企业所得税。专业指导-燕子老师 2026-08-05 13:53 19次浏览等待期的账务处理为什么是155人是计算基础？不应该是200人？那时又不知道其中45人离职题目已经明确说了3年内预计有45人离开，按最佳估计数确定，可以再认真读一下题专业指导-帆帆老师 2026-08-05 13:43 22次浏览 2025 年行权时只结转了借方1000000，还剩50000挂在 “资本公积 —— 其他资本公积” 没有转出。确定没错吗？是不是属于会计处理不完整？一、会计角度两年计提资本公积——其他资本公积合计=525000×2=1050000元行权分录只转出1000000元，剩余50000元会永久保留在其他资本公积，不需要后续转出，准则允许差额长期挂账，不算会计分录错误。原因：会计按授予日公允价值分期计入费用；税法按行权日实际薪酬差额确认可扣除金额，税会差额形成5万资本公积永久留存。二、所得税纳税调整理由 1. 2023、2024年：会计每年计提管理费用52.5万，但税法规定股权激励在行权前不得税前扣除，因此每年纳税调增52.5万。 2. 2025年行权：税法可税前扣除金额=（行权日股票公允价-行权价）×行权数量=(21-1)×50×1000=100万，当年纳税调减100万。税会总差异：会计合计扣除105万，税法合计扣除100万，整体永久性差异5万，对应就是留存的5万其他资本公积。三、填表逻辑调增、调减都填报在职工薪酬-股权激励行次，分别对应纳税调整增加、纳税调整减少栏。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟。专业指导-燕子老师 2026-08-04 10:44 32次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 72次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 24次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 25次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 41次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 63次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 37次浏览

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