以非货币资产投资，按照评估公允价值确认收入。好像哪里...-之了课堂

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发布于2024-10-25 14:29:4376次浏览

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老师好，什么是即征即退？解释一下这几个选项？谢谢！同学你好~首先给你解释增值税即征即退的概念：它是指税务机关先按规定将纳税人应缴的增值税征收入库，再按照政策规定将部分或全部税款退还给纳税人的税收优惠，属于增值税减免的特殊形式。接下来针对第49题的选项逐一解析（本题要求选择不正确的表述）： A选项：纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%，符合资源综合利用即征即退政策规定，表述正确。 B选项：安置残疾人的纳税人，每位残疾人每月可退还的增值税限额为当地月最低工资标准的4倍，选项表述为3倍，不符合政策规定，表述错误。 C选项：一般纳税人提供管道运输服务，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退，选项表述为5%，不符合政策规定，表述错误。 D选项：纳税人销售自产的利用风力（含海上风力）生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策，表述正确。 E选项：一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退，选项表述为5%，不符合政策规定，表述错误。因此本题不正确的选项为B、C、E。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小亚老师 2026-11-12 14:03 34次浏览这里的360的增值税对于甲来说是进项税额，对于乙来说是销项税额，为什么都是减掉360呢？不应该是甲公司这边-360 乙公司那边+360吗这里和那个非货币性资产交换里面的方法不一样吗？我记得非货币性资产交换里面进项税额是减去销项税额是加上的呀。增值税：乙是销项360，甲是进项360，税本身一销一进没错，只是二者计算公式的出发点不同。一、甲公司（债权人）公式：取得在建工程入账成本=放弃债权公允价值-进项税额=4360-360=4000 4360是债权的公允，这个对价里面包含了增值税；进项税可以单独抵扣，不算资产成本，所以要扣掉进项360。甲确认投资收益，不受这个进项税影响：投资收益=放弃债权公允4360 − 债权账面价值(5000−560)= -80 投资收益的计算，根本不碰进项税，进项只影响资产入账价值。二、乙公司（债务人）债务重组影响损益=债务账面-抵债资产账面-销项税额=5000-3000-360=1640 乙拿资产抵债，同时产生销项税，这360是乙要交给税务局的负债，相当于乙拿“资产+承担增值税”一起去抵5000万欠款，所以要减去销项。三、对比非货币性资产交换（你记的：销加、进减）非货币交换公式：换入资产成本=换出资产公允价值+销项税额−进项税额+补价本质是等价交换，增值税是对价的一部分。我卖给你货，我收的钱里面包含销项税；我买你的货，我付出的对价里面包含进项税。所以销项是我收到的对价、加；进项是我可以抵扣的、减。债务重组不是等价交换，是还债准则两套独立规则： 1. 债权人：资产成本=放弃债权公允，把可抵扣进项剥离出去（减进项） 2. 债务人：拿资产抵债，销项税是重组里要承担的负债，所以要减掉销项专业指导-小亚老师 2026-11-12 14:02 23次浏览小规模卖2016.3.40日之前和之后的不动产，税率有什么不同吗？需要扣除原值吗？同学你好~你提到的“2016.3.40”属于笔误哦，这类政策的常规分界点是2016年4月30日。关于征收率差异：2026年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人销售不动产不适用3%减按1%的优惠，统一适用3%的征收率，无需区分不动产是2016年4月30日之前还是之后取得，二者适用征收率没有差异。关于是否扣除原值：本次提供的知识点未明确该项计税规则，参考现行通用政策，小规模销售非自建的取得类不动产时，可扣除不动产购置原价或取得时的作价计算销售额；销售自建不动产的，以全部价款和价外费用为销售额，不得扣除原值。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-12 14:01 23次浏览残保金是怎么计算的？是在非税收入里面，还是社会保险费，我应该找不到这个知识点在哪里了？残保金属于非税收入（政府性基金），不属于社会保险费。残保金年应缴费额=(在职职工总数*规定安置比例-实际安排残疾人人数)×在职职工年平均工资×优惠征收比例 ① 平均工资＞当地社会平均工资2倍的，按社平工资2倍封顶； ② 优惠政策（2023–2027年）：30人以上企业，减按90%征收；30人（含）以下小微企业免征残保金。在职职工=1000人，安置比例1.5%，实际残疾人8人，年均工资60000元，当地社平工资50000元 1. 先算应当安置的残疾人数量：1000*1.5%=15（人） 2. 差额（少安置人数）：15-8=7（人） 3. 判断工资上限：社平工资2倍=50000*2=100000元本题年均工资60000＜100000，不用封顶，直接用60000 4. 算基础金额：7*60000=420000 5. 享受90%征收优惠：420000*90%=378000元专业指导-小亚老师 2026-11-12 14:01 18次浏览啥是利益返还请求权？你好同学！利益返还请求权是指权利人因法定事由丧失原有权利或遭受损失，而相对人因此取得本不应获得的利益时，权利人有权在相对人所获利益的范围内，请求其返还该利益的民事请求权，典型包括《民法典》中的不当得利返还请求权，核心是纠正无合法依据的利益转移，填平受损方的损失如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-11-12 14:00 15次浏览这个题干我就不明白，麻烦老师举个例子说一下，然后再说说答案！谢谢！同学你好~我先给你举个例子方便理解政策：比如来自澳门的游客陈小姐来内地旅游，在境内连续居住了15天，5月1日在退税商店买了件标价2260元（含税，适用13%税率）的外套，未拆封使用，6月10日离境（距离购买日40天，未超过90天）。她符合退税条件，应退税额=2260×11%=248.6元，退税额未超过20000元，她可以自行选择现金或银行转账的方式领取退税款。接下来给你分析这道题的选项，题目要选不正确的： A选项错误：适用13%税率的退税物品，退税率为11%，不是10%。 B选项错误：离境日距退税物品购买日不超过90天才符合退税条件，不是60天。 C选项错误：退税方式包括现金和转账两种，退税额未超20000元可自行选择，并非只能转账。 D选项错误：境外旅客是指在境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，不是满183天。 E选项正确：退税商店销售的增值税免税物品不属于退税物品范围。因此本题答案是ABCD。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-12 14:00 18次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 448次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 82次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 55次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 88次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 89次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 57次浏览

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