最后一张图片是注会经济法的奇兵制胜，为什么两个观点完...-之了课堂

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发布于2024-09-30 13:48:08153次浏览

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老师，我想问下，这里的利息，是票据6月20日到9月20日（持有至到期日的利息），还是到年末的利息因为课上说了：“票据到期乙公司未付款，甲公司将其转让未应收账款核算”；说代表票据未终止确认，所以要算利息，那么此处的利息是按票据的日期里的持有至到期（2023.6.20-2023.9.20）；还是2023.9.20-2023.12.31的利息？按票据日期里的到期日计算（2023.6.20-2023.9.20）三个月利息，票据到期日价值=1000+1000*8%*3/12=1020元，这是三个月的利息。 2023.8.20去贴现，距离到期日只差一个月了，那么只需要计算一个月的利息1020*12%*1/12=10.2万元。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-05-20 13:59 23次浏览这里的运费2万元，不需要做价税分离，然后作为家外费用进入到消费税中吗？（120+2/1.13）*5％*30％吗同学，注意交通运输是不缴纳消费税的，所以运费2万元是不含消费税的，不能去扣减消费税。这里的另外支付运费要理解为支付给第三方运输公司的运费，不属于销售方的价外费用。专业指导-小燚老师 2026-05-19 11:07 17次浏览甲可不可以要求同等条件优先承租同学，甲公司可以主张同等条件优先承租权。专业指导-小燚老师 2026-05-19 11:05 12次浏览维修期间，王小王可以减少或免付租金，还可以要求赔偿损失，是不是王小二赚大了同学你好，其实也没占到什么便宜的哈。减免的租金是维修期间没法正常用房子本该不用付的钱，赔偿的 1500 也是他在外租房的实际支出，只是拿回了自己的成本，没占到任何额外便宜，更别说搬家、维权这些额外的时间精力成本了，他只是没亏到本金而已，根本谈不上什么获利。专业指导-壹新老师 2026-05-19 11:01 20次浏览委托方提供原材料的成本是委托方购进材料时支付的全部价款和价外费用这句话详细解释一下首先，“购进材料时支付的全部价款”，就是你买材料本身的钱，比如你买一批钢材，发票上写的不含税货款 10 万元，这 10 万就是 “全部价款”。然后是 “价外费用”，就是买材料时，除了货款之外，为了把材料运回来、验收入库而花的钱，比如运输费、装卸费、保险费，还有材料入库前的挑选整理费，这些都属于价外费用，也要计入原材料成本。举个例子，你买钢材花了 10 万，同时支付了运输费 1000 元、装卸费 500 元，那这批钢材的成本就是 10 万 + 1000+500=101500 元，这就是 “全部价款和价外费用” 的总和。为什么要这么规定呢？因为委托加工业务里，受托方代收代缴消费税时，计税依据是 “材料成本 + 加工费”，这里的材料成本就必须是委托方实际承担的、和材料相关的全部支出，不能只算货款，不然会少算成本，导致消费税算错。专业指导-壹新老师 2026-05-19 11:00 20次浏览老师讲的和演示对不上吧，太乱了听不懂，什么年表月表的，有什么区别，年表在哪看，月表在哪看同学您好~ 1. 老师讲解和演示看着对不上、内容混乱这块是无住所非高管个人所得税的分段计税规则，区分境内居住天数，4个区间的应税收入公式各不相同，步骤较多所以容易看着混乱，公式本身和演示逻辑是完全匹配的，直接按天数对应套用即可。 2. 年表、月表二者区别月表：月度综合所得税率表，适用于境内居住≤183天的情形，按月计算个税，用月度税率表。年表：年度综合所得税率表，适用于境内居住满183天的情形，按年度整体计税，和居民个人计税口径一致，用年度税率表。区别：计税周期不同，按月计税用月表，按年计税用年表。 3. 年表、月表在哪里查看咱们教材、讲义附录以及考试真题附表里都有：月表为综合所得月度税率表，年表为综合所得年度税率表，直接对照查阅就可以。专业指导-王辰老师 2026-05-18 14:35 21次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 36次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 22次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 103次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 40次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 37次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 37次浏览

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