这道题老师举例用的第二行，最后一个加权资本成本是11...-之了课堂

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发布于2024-09-06 11:53:24146次浏览

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第3题，高尔夫球具是第一环节征税，材料成本加加工费100万+10万？为什么答案是以160万销售额征税？第3题的解析答案是以160万元乘以消费税税率。为什么不是100万+10万为计税依据？在正常的生产、销售环节，计税依据为纳税人销售高尔夫球及球具向购买方收取的全部价款和价外费用（不含增值税）。答疑老师大熊老师 2026-05-13 11:38 17次浏览 1.由政府部门根据货物、劳务数量一定比例给予的，根据权责发生制确认收入；请问：对应成本如何结转 2.征税收入单独核算，具体如何核算呢,请举凭证说明 1.这类按销售货物/劳务数量、收入比例发放的政府补助，属于对价性、与经营挂钩的应税政府补助，会计上按权责发生制确认收益；成本完全按照企业正常业务规则结转，不受补助影响（补助是收入端补偿，不冲减、不改变业务本身的成本结转逻辑）。 2.单独核算不是单独建账，而是在现有科目下设置专项明细，把资金的收到、支出、结余和企业日常收支完全分开核算，满足税务“单独核算资金及支出”的硬性条件。专业指导-小王老师 2026-05-11 16:56 21次浏览你好老师，我是个体工商户，客户个人卡转款到我个人卡上，现在客户要我给他开发票，我要用个体工商户给开发票给个人还是他名下的公司，会存在什么样的税务风险？ 1. 发票开谁，就看谁真正买东西东西是个人自己用：发票就开客户个人。东西是他公司办公/经营用：发票必须开他公司名字。 2. 你是个体户，别人转你个人卡没问题，但最怕一件事：收了钱不开发票、也不申报交税，金税四期能查到你私人流水，属于偷税，要补税罚款。 3. 可以个人转账、开公司发票，只要让客户写一句：个人代替公司付款，就合规，不算乱开票。实操问题，建议同学咨询一下当地主管税务机关。专业指导-小亚老师 2026-05-11 16:55 23次浏览老师这两个指标不同的地方是在于一个是本人上年度月平均工资，一个是工作所在地上一年度月平均工资。例如这道题里的12000是本人上年度月平均工资。代表是个人情况。4000代表的是一个地区的月平均工资对吧？同学你理解得没错，12000元是王某本人上年度月平均工资，代表个人情况；4000元是当地职工月平均工资，代表地区水平。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-05-09 14:28 17次浏览 1、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入，其中：本年营业收入增长额=本年营业收入-上年营业收入 2、应收帐款周转次数=营业收入净额/应收帐款平均余额 3、存货周转次数=营业成本/存货平均余额问1: 1和2中分别对应的本年营业收入和（本年）营业收入净额是一样的吗？问2: 3中的营业成本对应的是不是营业收入净额产生的成本？ 1、公式1中的“本年营业收入”和公式2中的“（本年）营业收入净额”是一样的。 2、公式3中的“营业成本”是否对应“营业收入净额”产生的成本？是的，完全对应。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-05-07 14:24 23次浏览息税前利润怎么会不包含利息和所得税呢？同学您好，由于后台问题较多，需要同学耐心等待⼀下，老师看清问题后也会尽快回复您，感谢您的配合！专业指导-小燚老师 2026-04-30 11:52 27次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 34次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 21次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 89次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 34次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 35次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 37次浏览

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