老师这个题中该厂每月收取房租5450元，共计收...-之了课堂

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发布于2024-08-08 13:59:19543次浏览

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老师第二题为什么爸按照6 ％计算增值税同学您好，您提到的按6%税率计算增值税的观点是不成立的哦，原因如下：首先，该笔名义上的“仓储服务费”并非4S店独立提供仓储服务取得的收入，而是与汽车销售量直接挂钩（按1.02万元/辆、销售565辆计算收取）的厂家返还收入，属于平销返利性质，不属于适用6%税率的现代服务中的仓储服务。其次按规定，商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应按平销返利规则冲减当期增值税进项税额，适用所购进货物（即汽车）的13%税率计算应冲减的进项税额，计算过程为576.3÷（1+13%）×13%=66.3万元，而非按6%税率计算增值税。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-13 14:14 13次浏览老师，丙国的为什么不计入利润总额？同学你好呀，原因要结合两类境外主体的性质和会计核算规则来理解哦：1. 乙国的是甲公司的分支机构，不具备独立法人资格，属于甲公司的组成部分，它的所有收支都要纳入甲公司的会计核算，因此分支机构实现的1200万元利润要全额计入甲公司的利润总额。2. 丙国的A公司是独立的法人主体，甲公司仅作为其持股50%的股东，只有当甲公司会计上满足投资收益确认条件（如已宣告分派股利并确认应收）时，才会将对应收益计入利润总额。本题题干仅说明A公司当年的利润分配安排，未明确甲公司2025年已确认该笔投资收益，因此丙国相关收益不计入2025年度的利润总额。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-燕子老师 2026-10-13 14:14 40次浏览预收货款如果没有超过12个月是按发出货物时间确定是吧？同学你好，是的哦，工期小于等于12个月，发货的时候才产生增值税纳税义务专业指导-壹新老师 2026-10-13 14:13 22次浏览这里可抵扣税款为是5+20-12，月末的12万元也是购入的没有买出减少同学你好，你的这个说法是不成立的哦。根据消费税规则，外购已税烟丝连续生产卷烟的，按**当期生产领用的烟丝数量**计算准予抵扣的已纳消费税，和烟丝是否卖出没有关系。计算逻辑是：当期准予扣除的烟丝买价=期初库存烟丝买价+当期购进烟丝买价-期末库存烟丝买价。本题中期初5万加当期购进的20万，是当期全部可领用的烟丝成本，月末剩余的12万是尚未领用的部分，因此实际领用用于生产卷烟的烟丝成本就是5+20-12=13万元，仅这部分对应的已纳消费税可以当期抵扣，未领用的12万对应的消费税，待后续领用生产时再抵扣即可。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-13 14:12 11次浏览老师，丙国的为什么不计入利润总额？同学你好，这是因为两类境外所得的核算规则不同哦~首先，乙国的是甲公司设立的不具有独立纳税地位的分支机构，本质上属于甲公司的组成部分，因此其经营利润无论是否汇回境内，都要全额计入甲公司的利润总额。而丙国A公司是独立的法人主体，甲公司仅对其进行股权投资，按照规则，股息红利等权益性投资收益需要在被投资方作出正式利润分配决定时才确认收入计入利润总额。本题中并未明确A公司的利润分配决议在2025年度生效且满足收益确认条件，因此丙国的相关收益不计入甲公司2025年度的利润总额。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-10-13 14:12 23次浏览资管产品不是可以选择一般计税或者简易计税，题目也没说选择哪一种，为什么答案选择的是简易计税呢同学你好，只要题目没有明确说明 “资管产品选择一般计税方法”，资管产品运营业务按简易计税 3% 处理哈。专业指导-壹新老师 2026-10-13 14:11 16次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 265次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 57次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 39次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 64次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 75次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 51次浏览

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