这个第三小问的纳税调减20万。税法上不是要确认...-之了课堂

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发布于2024-08-07 14:01:03255次浏览

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B不看了老项目新项目吗？同学你好~一般纳税人出租不动产能够适用简易计税方法的前提，本身就是针对2016年4月30日前取得的不动产老项目，或是其他政策允许适用简易计税的情形。选项B已经限定了“适用简易计税方法计税”这个大前提，说明对应的项目已经满足简易计税的适用条件，不需要额外再提及新老项目的区分，该选项的公式表述是正确的哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-02 17:01 26次浏览啊，第二次万人模考考了72分，离考试还有不多的天数，怎么办怎么办，答的时候感觉还不错。。。。同学，模考题难度一般是高于考试难度的，现在同学需要通过分析模考题，找到自己知识点的薄弱环节，然后把相关知识点重新复习一下哦专业指导-小王老师 2026-11-02 17:01 23次浏览固定除6？是领取的全部月份，如果是12个月是不是除12？不是哦。这个是针对非居民个人的，也就是居住时间不满183天的，所以÷6。如果居住天数超过183天，就属于居民个人，适用综合所得税率表，就不这样计算了哦。专业指导-竹間老师 2026-11-02 16:59 26次浏览综合所得如何选择相应的税率表，什么情是7级税率，什么情况是5级税率，年表跟月表怎么区分，那些所得是用三级税率？稍等哈同学专业指导-小王老师 2026-11-02 16:59 21次浏览例题12，调减固定资产，为什么要增加递延所得税资产？同学你好，这里要区分现在和未来。递延所得税看的就是为了抵扣还是未来交税。现在计提减值，会计上利润扣了谁发不能扣，现在的会计利润低于税法利润，需要纳税调增交税，但是未来实际发生减值，税法可以扣除，所以形成的是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。专业指导-汤汤老师 2026-11-02 16:59 23次浏览资料2的延期费用，为什么不作广宣基数？同学你好，广告费和业务宣传费的扣除计算基数是企业所得税口径的**销售（营业）收入**，包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入，仅核算企业日常经营活动产生的经营性收入。你提到的这笔延期付款利息，是购买方逾期支付货款占用甲公司资金产生的补偿，性质上属于企业所得税范畴的「利息收入」，不属于销售货物/提供劳务的经营性收入，不计入销售（营业）收入的统计口径，因此不能作为广宣费的扣除计算基数。额外提醒下：这笔收入在增值税上属于销售货物的价外费用，需要按销售货物的适用税率计算缴纳增值税，两个税种的收入分类规则有差异哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-02 16:58 19次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 369次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 76次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 47次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 82次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 83次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 55次浏览

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