这个第三小问的纳税调减20万。税法上不是要确认...-之了课堂

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发布于2024-08-07 14:01:03255次浏览

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怎么区别纳不纳入综合所得？个人所得税综合所得仅包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这4项，可按以下规则区分某一项所得是否纳入综合所得：看所得项目归属：只有上述4项所得需要纳入综合所得按年合并计税；其他项目（如经营所得、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得等）不纳入综合所得，单独计税。结合创投相关所得举例：天使投资个人转让初创科技型股权所得属于财产转让所得，不纳入综合所得；合伙创投个人合伙人分得的经营所得属于经营所得，不纳入综合所得；个人取得初创科技型企业的股息红利属于利息股息红利所得，也不纳入综合所得。专业指导-董不懂老师 2026-09-21 16:23 14次浏览老师，这里转让非自建异地不动产申报税额的计算为啥只有含税全价，没有减去地价款啊？我看下面两个简易计税和小规模纳税人申报税额的计算都减去地价款了一般计税（9%）：增值税原理是“销项减进项”。企业购入非自建不动产时，若取得增值税专用发票，进项税额可全额抵扣。此时若再允许从销售额中扣减购入价，相当于同一笔成本既抵进项又减销项，构成重复优惠。因此，一般计税下转让非自建不动产（2016年5月1日后取得），以全额价款为销售额，不扣购置原价。简易/小规模（5%/3%）：不能抵扣进项，为体现对“增值部分”征税的公平，允许以差额（售价-购入价）计税。同学提到的“减地价款”，正是针对房地产开发企业销售自行开发的房地产项目（新房）这一特定场景的。因为房企从政府拿地时，拿到的只是财政票据或收据，无法取得增值税专用发票，也就没有进项税额可以抵扣。如果此时销售额还全额征税，对房企极不公平，所以政策特别允许其扣除“土地价款”。专业指导-小亚老师 2026-09-21 16:19 19次浏览资产的所得税处理是专题的形式？其实也是属于扣除项目中资产损失部分的扩充？同学你好~ 1. “资产的所得税处理是专题形式”的说法成立，该内容是单独设置的模块，系统涵盖各类资产的计税基础确定、后续税务处理、损失扣除等相关规则，属于独立的专题内容。 2. “资产的所得税处理属于扣除项目中资产损失部分的扩充”的说法不成立。资产的所得税处理覆盖范围远大于资产损失相关内容，它不仅包含各类资产损失的确认、申报扣除规则，还涵盖资产计税基础确定、持有期间折旧或摊销的税前扣除等全链条的所得税处理规则，资产损失仅为该专题下的一部分内容。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-09-21 16:17 16次浏览请看图片，在解析中，D选项为什么不对，理由同学你好，以下是两个选项的解析： 1. 关于C选项：该选项表述正确。第一稽查局的再审申请不符合《行政诉讼法》规定的应当再审的情形：本案一审、二审判决认定事实清楚、适用法律正确，不存在有新证据足以推翻原判决、原判决认定事实的主要证据不足、适用法律错误等法定再审情形，第一稽查局主张的注销登记违法属于另一法律关系，不构成再审的法定事由，因此其再审申请不能成立。 2. 关于D选项：该选项表述错误。对不符合法定条件的再审申请，人民法院应当以裁定形式驳回，而非“判决”，判决用于处理实体问题，驳回再审申请属于程序性事项，应适用裁定，因此D的表述不成立。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-09-21 16:17 15次浏览可抵免的不是选小的吗？为什么不是700 同学你好~ 这道题问的是子公司投资收益的可抵免税额，不是抵免限额哦，抵免限额是700没错的哦。所以预提所得税前的应纳税所得额＝1900÷（1－5%）＝2000（万元）。该企业缴纳的预提所得税额＝2000×5%＝100（万元），该企业间接负担的税额＝1000×80%＝800（万元）。该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额＝800（间接）＋100（直接）＝900（万元），选项C当选。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-09-21 16:15 18次浏览请问个税手续费返还企业如果发放给财务人员是否需要缴纳个税同学你好，企业将取得的个税手续费返还发放给办理代扣代缴相关手续的财务人员时，财务人员取得的该笔收入无需缴纳个人所得税。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-09-21 16:13 15次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 191次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 46次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 34次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 51次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 68次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 42次浏览

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