姻亲里面，什么叫血亲的配偶？？配偶的血亲？？配偶血亲...-之了课堂

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发布于2024-08-03 14:43:07298次浏览

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老师，我听到这里，然后就想到前面学的股权转让，还有撤资减资清算，这4个有关系吗，我脑子有点模糊了，感觉这重组这里怎么和清算有点像，麻烦老师讲下这4个的关系，看看我哪里记混了。我好分清些，谢谢。 1. 核心共性：股权转让、撤资减资、清算、债务重组，税务上全都要算资产/债权处置损益，影响应纳税所得额。 2. 核心区别：股权转让：仅转手股权，不收回原始出资，所得全按股权转让所得计税；撤资/减资：先扣初始投资成本，剩余分股息+财产转让所得，股息符合条件可免税；清算：企业终止经营，全部分配剩余资产，分回金额拆为股息、投资成本、财产转让所得；债务重组：债权人和债务人之间修改偿债条件，不涉及股权、企业注销，仅确认债务重组利得/损失，存货、股权抵债视同销售。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-07-27 14:14 18次浏览这里为什么200*12%=24万要和30万比大小？同学你好，首先计算会计利润总额为2000-1800=200万元，按照企业所得税公益性捐赠税前扣除规定，公益性捐赠当年扣除限额等于利润总额乘以12%，由此算出限额200×12%=24万元，我们需要将限额24万元与实际捐赠支出30万元进行比较，以此判断捐赠支出是否超标，实际捐赠金额大于扣除限额，说明会计上全额扣除的30万元捐赠，税法当年只允许扣除24万元，超出的6万元不允许在当年税前扣除，需要做纳税调增，得到应纳税所得额200+(30-24)=206万元，再适用2023年小型微利企业所得税优惠政策，应纳税所得额300万以内实际税负5%，最终应纳企业所得税=206×5%=10.3万元。专业指导-壹新老师 2026-07-24 17:18 22次浏览不能转回的资产减值，有那几项项产同学，不能转回的资产减值包括：（1）长期股权投资；（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；（3）固定资产；（4）生产性生物资产；（5）无形资产；（6）商誉；（7）使用权资产；（8）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等。专业指导-小燚老师 2026-07-24 17:17 24次浏览老师，他这个加计抵减计入其他收益的话，是加计的时候计入，还是抵扣的时候计入，比如我10月加计了100*5%=5W，假设销只有4W，所以加计只能抵扣4W，剩余1W留底了，我其他收益算4W还是5W “其他收益”只确认实际抵扣的4万元，而不是计提的5万元。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-24 17:17 20次浏览老师，这里原值不是不含税吗，怎么又说调整为含税的这里当初专门用于免税项目，进项税130万一开始就不能抵扣，全额计入资产账面价值，会计账面原值是1130 专业指导-燕子老师 2026-07-23 14:00 19次浏览老师，我记得航空的电子普票是不是也可以抵扣的，这里只说了行程单同学，航空公司的电子普票指的就是电子发票（航空运输电子客票行程单）。专业指导-小燚老师 2026-07-22 13:51 21次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 31次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 25次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 36次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 61次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 35次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 125次浏览

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