王老师，以资管产品管理人为增值税纳税人，是资管产品管...-之了课堂

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发布于2024-07-31 11:00:09250次浏览

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13题答案是D，没有贴现利息么，题里说的无息是什么意思呢，银行白给贴现么？本题中的商业承兑汇票为不带息票据（即面值即为到期值，无额外利息）。银行贴现时，会按贴现率12%计算贴现利息（本例为2340元），因此甲公司实际收到的贴现款为114 660元（117 000 - 2 340）。但由于该贴现业务不满足金融资产终止确认条件（视为以票据质押取得借款），甲公司不能终止确认应收票据，而应将收到的款项确认为短期借款，并按票面全额（117 000元）贷记“短期借款”，差额2340元借记“财务费用”。所以银行并非“白给贴现”，而是正常收取了贴现利息，只是会计处理上借款本金仍按票面金额记录。专业指导-大海老师 2026-04-21 14:11 24次浏览 43题解析是不是错了，E对不对呢？同学，e是错的，没有这个表述的专业指导-小王老师 2026-04-20 15:44 27次浏览银行存款利息免税吗？不免，企业在银行取得的存款利息需计入企业所得税应税收入，按照规定的应税所得率计算缴纳企业所得税。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-04-16 11:56 30次浏览老师，为什么运输费一题加，一题不加？例142是算专用设备投资额抵免，按规定运输费不计入投资额，所以不加，只按100万×10%抵免。例28算智能化改造抵免时，要先算设备的原计税基础，运输费是设备入账成本的一部分，所以要加进去（200+10），再按50%限额算改造抵免额。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-04-16 11:56 22次浏览税务机关不依法确认纳税担保行为，是什么意思同学，税务机关不依法确认纳税担保行为，是纳税人依法提交了纳税担保申请，但税务机关违法违规不予确认。举个例子，某企业对税务机关的征税决定不服，想申请行政复议。根据规定，纳税争议，必须先缴清税款、滞纳金，或者提供相应纳税担保，才能复议。企业没钱立刻缴纳税款，于是找到一家符合条件的担保公司向税务局提交了纳税担保申请，完全符合税法要求。结果，税务局无正当理由就是不同意。这种行为就叫税务机关不依法确认纳税担保行为。专业指导-小燚老师 2026-04-16 11:50 19次浏览销售净额等于公式里的收入吗不等于，存在销售退回和销售折让的情况下不等于：销售净额 = 商品销售收入 - 销售退回 - 销售折让如果考试题里面没有告知销售退回和销售折让的金额，那么默认销售退回和销售折让均为0，销售净额 = 商品销售收入。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-04-15 14:31 20次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 26次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 19次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 63次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 30次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 28次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 32次浏览

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