这个资产处置损益是不是就等于折旧+减值（如果有...-之了课堂

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发布于2024-06-13 06:46:22185次浏览

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老师，（3）问，不是加500，是因为问的最低吗？固定成本合计=租金150000+折旧10000+加盟费分摊240000=400000；总单位变动成本 = 变动制造成本0.4P+特许权使用费0.1P=0.5P；息税前利润=销量×(单价−单位变动成本)−固定成本=4000*（P-0.5P）-400000=1200000；所以售价最低为800元才能实现目标。高于800当然更能实现目标，所以说售价最低需要满足800。专业指导-帆帆老师 2026-01-27 11:14 15次浏览债权人的账务处理：借：交易性金融资产 54000 投资收益 26000 贷：应收账款 80000 对不对？同学写的是对的借：交易性金融资产 54000 这是按公允价值计量换入的股权资产。借：投资收益 26000 这是债务重组中发生的损失，直接计入当期损益。贷：应收账款 80000 冲销全部的应收账款账面余额。这个分录完全符合会计准则中以资产清偿债务的处理规则。专业指导-小亚老师 2026-01-21 11:09 18次浏览库存商品：806500这个数是怎么来的？同学，库存商品8065000=应收账款的公允价值9040000-应交税费——应交增值税（进项税额）975000 专业指导-小燚老师 2026-01-21 11:05 16次浏览包装物押金这个知识点不会，赐教啤酒是从量计征消费税，也就是说根据销售数量缴纳消费税，和销售额没有关系，所以其包装物押金无论是否逾期，都不影响消费税的计税金额，仅逾期时需缴纳增值税。专业指导-帆帆老师 2026-01-20 13:51 27次浏览老师公司购买预付卡对外赠送处部人员已计入招待费。企业所得税还需要按视同销售处理吗购物卡不属于货物，赠送客户不需要视同销售，将充值的预付资金无偿转让给其他方的行为，实质是资金的转让，不属于将购进的货物无偿赠送的情况，不需要视同销售。专业指导-小王老师 2026-01-19 14:11 23次浏览 C选项，土地也需要摊销吗，之前记得说土地不需要折旧/摊销是因为土地不产生损耗，地一直都在。使用寿命不确定才可以摊销吗土地所有权：在我国，土地归国家或集体所有，企业和个人只能拥有土地使用权，不能拥有所有权。土地使用权：是一项无形资产，它有期限（比如住宅用地70年、工业用地50年），所以需要在使用期限内摊销。 1. 你记的土地不用摊销/折旧指的是土地所有权（国家所有，企业不能拥有），现在几乎见不到这种情况了。 2. 我们平时说的土地使用权是企业花钱买的、有期限的“使用权”（比如50年），属于无形资产，必须摊销，除非被认定为使用寿命不确定。 3. C选项为什么正确企业买的土地使用权和自己盖的厂房是两回事，土地使用权要摊销，厂房要折旧，必须分开算。专业指导-小亚老师 2026-01-19 14:04 19次浏览

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精华 1、实体法不具有溯及力但程序法一定程度上具有溯及力？啥程度啊？ 2、两个原则未完全理解易混淆，实体从旧程度从新原则和程序优于实体原则 3、税收法律关系变更第五条，因不可抗力造成破坏损失，啥意思举例子教教我 4、税收法律关系纳税主体消失而消灭，是不是是说企业有问题只要及时注销公司就安全了？那这岂不是个很大的漏洞？注销公司后是否还会穿透？ 5、代收代缴义务人是啥情况（举实例）为啥代扣代缴义务人不是纳税人？ 6、4个累进税率的区别、含义、利弊 7、事中监督事后监督的区别 8、纳税义务免除和税法废止的区别（免除一部分不还有关系吗不应该属于变更嘛？） 9、我国现在没有全额累进税率？那工资7级阶梯咋回事？ 10、隔了两天，税法基本原则、税法适用原则、税收法律主义做题的时候已经三者互相混淆了，这种细杂概念性的给我点好的学习意见 1. 实体法（规定交多少税）绝对不溯及既往。程序法（规定怎么征税）对“正在处理中、尚未完结”的案件适用新法。这是其溯及力的“程度”。 2. 前者是 “用什么法”：实体问题用旧法，程序问题用新法。后者是 “先审什么”：打官司时，法院先审税务机关程序是否合法，程序违法可直接判其败诉。 3. 指纳税义务内容依法变更。比如，工厂被洪水冲毁，税务局核准其延期缴纳税款。义务还在，但履行方式（时间）合法变更。 4. 不是漏洞。合法注销前必须 “清税”。恶意注销逃避债务，税务局和法院可 “穿透” 公司，向股东个人追责。 5. 代扣代缴：支付时扣税。例：公司发工资时替你扣个税。公司是扣缴义务人，你是纳税人。代收代缴：收款时收税。例：支付境外运费时代收增值税。为何不是纳税人：他们只是法律规定的税款“征收帮手”，纳税义务和金钱负担始终属于纳税人本人。 6. 全额累进：超临界点，全部收入按高税率。（已淘汰，不公平）超额累进：只对“超过的部分”按高税率。（个税采用，公平）全率累进：按相对数（如利润率）全额跳档。超率累进：只对“超过的率”部分跳档。（土地增值税采用） 7. 事中监督：在 “征税过程中” 的监督。如：审核申报表、纳税评估。事后监督：在 “征税完成后” 的监督。如：税务稽查、审计。 8. 税法废止：法律 “没了” ，法律关系彻底消失。（如：废止某个税种）义务免除：法律 “还在” ，但免除你（已发生）的义务。属于法律关系的 “变更” 。（如：免征小微企业某季度增值税） 9. 工资7级是 “超额累进税率” ，不是全额累进。只对工资超过每一档的 “超额部分” 适用更高税率，这是公平的设计。 10. 可以画思维导图建立体系。专业指导-壹新老师 2026-01-21 13:40 17次浏览精华老师您好，劳务费支出是增加营业成本吗？不会影响其他了吧？是的。 1️⃣支付给劳务派遣公司的劳务费支出，通常会计入营业成本或管理费用，会直接影响当期的利润。 2️⃣但它不计入“工资薪金总额”，所以不会作为计算工会经费、职工福利费等的基数，也不会影响这些费用的扣除限额。专业指导-燕子老师 2026-01-20 16:25 19次浏览精华老师计算补价是否大于25%时候，为什么不考虑增值税的补价啊？请看如下公式：分母换入资产或者换出资产的公允价值，这个公允价值都是不含增值税的金额。所以是需要剔除增值税的补价才是换入资产或者换出资产真正的公允价值。“如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-01-20 07:08 20次浏览精华老师这个45万加在摊余成本上怎样理解？摊余成本的核心公式是：期末摊余成本 = 期初摊余成本 + 实际利息收入 - 票面利息（现金流入）期初摊余成本：10,410,000 元实际利息收入（投资收益）：1,041,000 元（=10,410,000 × 10%，实际利率 10%）票面利息（现金流入）：590,000 元计算得，期末摊余成本 = 10,410,000 + 1,041,000 - 590,000 = 10,861,000 元而“利息调整”的 451,000 元，正是实际利息 - 票面利息的差额（1,041,000 - 590,000 = 451,000）。因为这是溢价发行的债券（期初摊余成本 10,410,000 > 面值 10,000,000），这个差额需要在后续期间摊销，所以先计入债权投资的账面价值（摊余成本），后续再逐步转出。专业指导-小王老师 2026-01-18 12:50 24次浏览精华老师就是这个减除费用6万元，如果经营期不足一年，比如说是年度中间开业的，那在计算经营所得应纳税额的时候也可以一下子减除6万块钱吗当经营期不足一年时，减除费用不是 “一下子减除 6 万元”，而是按照实际经营月份数来计算可减除的费用。具体规定是：如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问哟。取得经营所得的个人，当年经营期不足 12 个月的，减除费用按实际经营月份数计算，计算公式为：可减除费用 = 5000 *实际经营月份数专业指导-燕子老师 2025-11-05 08:53 57次浏览精华老师，个体工商户业主本人或者为其从业人员支付的商业保险费不得扣除，但是前面的内容又说可以按照200元/月扣除，这前后矛盾了针对符合条件的商业健康保险（如税优型健康险）可以扣除。除此之外针对其他一般商业保险费（非税优型健康险、意外险等其他商业保险）不得扣除。并不矛盾。专业指导-帆帆老师 2025-11-04 15:52 44次浏览

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