视同销售调增20w，为什么会计利润不需要调增呢_会计...-之了课堂

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发布于2026-11-09 14:53:4018次浏览

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老师，这道题如何判断是非居民的机构场所有关的所得？常驻代表机构；承包工程提供劳务；向境内销售货物＋提供劳务等积极所得属于机构场所，题目中境外企业在中国境内提供劳务，派员工来华实地提供服务，这些派来的员工及其工作地点，就构成了该境外企业在中国的“机构、场所” 专业指导-汤汤老师 2026-11-09 15:10 19次浏览个人出租商铺需要交税吗？税率是多少？个人出租商铺（非住房）是要交税的增值税：3%征收率；月租金≤10万，普票可免增值税，专票不免。房产税：从租计征，12% 印花税：财产租赁合同，0.1%（有减半优惠）个税：财产租赁所得，20%（住房才是10%，商铺20%）附加税：随增值税，增值税免则附加税也免专业指导-小亚老师 2026-11-09 15:09 21次浏览老师第八小问这个题我没有看懂解析，怎么预计负债也要剔除增值税呢？麻烦帮看看同学你好呀，咱们分两部分梳理哦~首先解释预计负债剔除增值税的原理：1. 增值税纳税义务在销售收讫款项时就已经全额发生，不管后续是否退货，都要按全部销售额计算销项税额，不能扣除预计退货的部分。2. 预计负债——应付退货款核算的是未来要退还给客户的不含税货款部分，未来实际发生退货时，对应的增值税可以通过开具红字发票冲减退货当期的销项税，不需要包含在预计负债的计量中，因此要剔除增值税。本题原处理的不合理之处：错误地按扣除预计退货后的金额计算销项税额，没有全额确认增值税纳税义务，不符合规定。正确会计分录如下：借：银行存款 10000贷：主营业务收入 7964.60 应交税费——应交增值税（销项税额） 1150.44 预计负债——应付退货款 884.96还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-09 15:09 16次浏览请问做土地增值税的题，什么时候土地出让金的金额冲减销项税额？感觉土地出让金这里有点乱同学你好，在做土地增值税相关题目时，土地出让金抵减销项税额的处理需要同时满足两个前提哦：1. 纳税主体是房地产开发企业一般纳税人，销售的是自行开发的房地产项目；2. 该项目的增值税采用一般计税方法计税。另外要提醒你，土地出让金本身属于「取得土地使用权所支付的金额」范畴，在计算土地增值税时可以按全额扣除，不需要扣除其抵减的销项税额哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-09 15:04 24次浏览这道题不明白为什么减半征收的那50w乘以的税率是10% 收入为700万，其中成本100万，所得是600万，其中500万免税，剩下的100万减半，也可以将其看作是50万全额按照25%征收，但是因为该企业是高新技术企业，前面在计算的时候包含这50万用的是15%的税率少，算了10%，所以针对这50万需要再加上10%。专业指导-汤汤老师 2026-11-09 15:03 16次浏览第五点，折算差100为什么走其他综合收益而不是财务费用？什么情况下走财务费用，什么时候下走其他综合收益？ ①其他债权投资公允价值变动 ②其他权益工具投资公允价值变动，③汇兑差额。 ④财务报表折算差额。计入其他综合收益。其他的计入当期损益。专业指导-竹間老师 2026-11-09 15:03 30次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 417次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 80次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 48次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 87次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 87次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 55次浏览

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