广宣费按照营业收入的15%部分扣除，是600*15%=90万 会计处理记账是93万，汇算清缴应该调增3万，他怎么说调增加23万

会计账面记的广宣费是 93 万，税法口径认可的广宣费是 113 万（公允 100 万 + 销项税 13 万），广宣费扣除限额是 90 万。
税法允许扣 90 万，税法口径广宣费是 113 万，差额 113−90=23 万，这就是广宣费的纳税调增 23 万。

老师，企业所得税清缴时候，如果工资和五险跟预交的时候没有变化，还用填写A105050吗

要填写的，就是咱们有数据，不管调不调整就要填写的

企业所得税清缴时候，是所有的科目都需要填写吗？是根据资产负债表填写还是利润表填写呀

同学可以看一下咱们汇算清缴的练习，最开始会有一个表单让咱们选择，咱们有需要纳税调整的事项，就勾选上对应栏次
这个是根据咱们申报的年度财务报表带入进来的数据，然后根据财务软件的科目余额表去填写调整事项的

次年5月31日前，还有一个年度财务报表需要保送吗，和季度报表填报方式一样吗？这个年报有对应的实操吗？
汇算清缴对应栏次是税务系统勾选的，不需要自己勾选是吗？勾选上的栏次，不管账和税有没有区别，都需要填报，对吗

年度汇算清缴其实是两件事情，先报送年度财务报表，然后去报送年度企业所得税汇算清缴报表。
年度财务报告的填写和我们季度财务报告填写是一样的，都是根据同学单位财务软件生成的报表填写。
汇算清缴对应栏次
必填项是税务默认勾选，其他是自己选择勾选和填报。
必填项不管账和税有没有区别，都需要填报

选填项，是根据账和税有差别，进行选填 是吗？没有差别的可以不选填？

必填项必须填
选填项是有需要填报的差异或者是研发这类就填报的