在国际税收这里，怎么辨别境内公司利润总额，只是境内或...-之了课堂

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发布于2026-10-27 15:29:4018次浏览

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第三题是怎么做的完全看不懂思路？？？ 1、先算年折旧原值 1200，残值率 4% 折旧 = 1200*(1-4%)/6=192 万元 2、每年营业现金净流量（第 6 年正常经营部分）公式：税后收入 - 税后付现成本 + 折旧抵税 (600-150)*(1-25%) + 192*25% =450*0.75 + 48 =337.5+48=385.5 万元 3、终结期 3 块钱（第 6 年末额外收回的） ① 残值变现流入：40 万 ② 残值变现税差：税法残值 = 1200*4%=48 万；卖只拿到 40 万，亏了 8 万，可以抵税，抵税金额 =(48-40)*25%=2 万 ③ 垫支营运资金全额收回：第 1 年初营运资金 = 25-15=10 第 2 年初营运资金 = 55-25=30 后续不变，总共垫支 30 万，所以终结收回 30 这里解析写 (10+20)=30，就是营运资金增加额合计终结期合计 = 40+2+30=72 万元 4、第 6 年末总的现金净流量 = 当年营业现金流 + 终结回收现金流 385.5+72=457.5 专业指导-媛媛老师 2026-10-27 15:45 28次浏览老师，这是我写的答案，和标准答案的对比，我这样写能得分吗？得全分还是部分分？同学，早上好呀！同学的回答是没问题的哈，但是同学没有写单位，所以如果当年阅卷严格，有失分的风险哈，建议同学把单位写上哦。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-10-27 15:44 21次浏览为什么算到27年1月同学，早上好呀！固定资产折旧月份：当月增加固定资产，次月计提折旧；发生非正常损失当月，不再计提折旧计入净值的计算基数。本题2027年2月报废，所以折旧只算到2027.1，刚好12个月（2026.02-2027.01）深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-10-27 15:41 15次浏览老师这题为什么行程单4128.44不用除税？题目这里的 4128.44 本身就是不含税基数（票价 + 燃油附加费），不是价税合计，所以不再除以 1.09，直接 ×9% 算进项。如果题目写 “价税合计金额 4128.44”，才需要 ÷1.09。专业指导-媛媛老师 2026-10-27 15:41 24次浏览其他债权投资的汇兑差额是计入财务费用，公允价值变动的计入其他综合收益，那其他权益工具投资呢？汇兑差额和公允价值变动分别计入哪里？同学你好~首先给你明确其他权益工具投资的相关处理：常规的公允价值变动按照规定计入其他综合收益，这一点和其他债权投资的公允价值变动处理口径一致。若是外币计价的其他权益工具投资，它的汇兑差额和公允价值变动全部计入其他综合收益，这点和其他债权投资有明显区别：其他债权投资的汇兑差额计入财务费用、公允价值变动计入其他综合收益，你要注意两者的区分哦。你参考资料里列的外币折算相关计算和处理是正确的：公允价值变动调整额按（期末公允价值-上期公允价值）×期末汇率计算，汇率变动调整额按（期末汇率-上期汇率）×上期公允价值计算，两类调整差额全部计入其他综合收益，不存在计入财务费用的部分。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-利利老师 2026-10-27 15:41 19次浏览老师，这里面的代扣代缴的三险一金3000元，为什么不作为专项扣除进行扣减呢？同学你好~咱们结合题干的表述来理解哦：题干明确说明10000元工资收入是“不含按规定代扣代缴的三险一金3000元”，意思是这10000元已经是扣除了刘某个人负担的三险一金后的金额。专项扣除（即个人负担的三险一金）只能在计算应纳税所得额时扣除一次，既然这部分3000元已经在核算10000元工资收入时扣减过了，后续计算个税应纳税所得额时自然不能再重复扣除啦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-10-27 15:41 11次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 334次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 69次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 45次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 79次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 80次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 53次浏览

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