133题：计算应纳税额时100万的一半50万要交税...-之了课堂

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发布于2026-10-20 14:30:3216次浏览

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综合所得是收入额占比，不考虑四项扣除。而经营所得是应纳税所得额占比，为什么两者不同，第二个考虑了扣除呢，扣除不是境内外一起分担的吗，为什么不像综合所得一样不考虑呢学员你好综合所得的扣除（6万、五险一金、专项附加）：是“人的扣除”，不是某一笔收入的业务成本。经营所得扣除（成本费用）：是“生意的扣除”，归属到对应的经营主体/国家项目。境外经营收入，天然伴随境外经营成本；境内经营收入伴随境内经营成本。先分别扣各自业务成本，算出境内、境外各自的应纳税所得额，再合并算全球经营总税，再用应纳税所得额净额比例分摊总税额。专业指导-西西老师 2026-10-20 14:47 21次浏览老师农村义务教育是只在个税据实扣除（老少红教），企业所得税几乎没有可以全额扣除的公益捐赠吗同学你好，首先解答第一个表述的判断： 1. 个税部分表述正确：个人通过境内非营利社会团体、国家机关向教育事业（含农村义务教育）的捐赠，属于“老少红教”类可全额扣除的公益捐赠，准予个税税前据实全额扣除。 2. 企业所得税部分表述符合通用规则：常规公益性捐赠（含向农村义务教育的捐赠）适用限额扣除政策，即不超过年度利润总额12%的部分当年可扣，超限额部分可结转3年扣除，通用规则下无全额扣除规定，仅特殊阶段性政策有例外。接下来是例28的相关问题： ①你写的分录不完整，正确分录为：借：其他应付款 157.5 贷：其他业务收入 150 贷：应交税费-简易计税 7.5 ②你标注的会计利润调整计算式是正确的：不含税租金157.5÷1.05=150万需调增利润，补缴的附加税7.5×(5%+3%+2%)=0.75万需调减利润，调整后会计利润为769.25万。 ③捐赠扣除计算：该捐赠属于公益性捐赠，扣除限额=769.25×12%=92.31万，实际捐赠100万超限额，因此当年可扣除捐赠支出为92.31万。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-20 14:47 16次浏览金融资产有哪些？？以摊余成本计量的金融资产是哪些？？以公允价值计量的金融资产是哪些？？同学你好~ 金融资产通常根据管理的业务模式和合同现金流量特征分为三大类，分别是：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，后两类都属于以公允价值计量的金融资产。其中以摊余成本计量的金融资产需要同时符合两个条件：一是企业管理该资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；二是合同约定特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付。常见的包括货币资金、应收款项、贷款、债权投资，比如无特殊安排的普通债券，若企业持有目的就是按期收息、到期收本，就属于这类。以公允价值计量的金融资产中，前者常见的有符合条件的其他债权投资、其他权益工具投资；后者是兜底分类，比如为短期交易赚取差价持有的股票、基金等都属于这类。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-10-20 14:19 21次浏览这里讲的是不包含的项目老师举例子1是留底下期可继续抵扣2是申请退税本来是不减去的怎么突然又说符合条件要减去实在没听懂🥹 就图片这小段这里核心是平衡两种留抵处理方式下城建税税负。第一种，留抵税额不申请退税、结转下期抵扣，无需单独调整城建税基数，后续计算应交增值税时直接用留抵抵减销项，城建税随实际缴纳的增值税计征。第二种，申请留抵退税，企业收到退税后留抵清零，未来产生销项时增值税需要全额缴纳；若城建税不配套扣减，会造成重复征税。因此政策规定，已退还的留抵税额，可在后续城建税计税依据中扣减。两种方式最终城建税计税基数保持一致专业指导-小王老师 2026-10-19 16:56 25次浏览会计利润不是营业利润吗，利润总额=营业利润一营业外收入吗同学你好，我们来分别梳理你的两个疑问哦：1. 会计利润不等同于营业利润哦。营业利润反映的是企业日常活动的经营业绩，是收入减去费用后的净额；而会计利润（即利润）不仅包含日常活动形成的营业利润，还包含直接计入当期利润的利得和损失（也就是企业非日常活动的业绩），二者核算范围不同，不是同一指标。2. 「利润总额=营业利润-营业外收入」的公式不成立哦。利润总额的计算需要考虑日常和非日常的损益，营业外收入属于企业非日常活动形成的利得，会增加利润总额，正确的逻辑是利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-10-19 16:56 13次浏览这道题里面纳税人是农村居民，六税两费减半征收政策不是针对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的，居民是属于小规模纳税人吗？同学你好~ 首先你提到的“六税两费减半征收政策不是针对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的”这一表述不成立，该优惠的适用主体就是上述三类主体。农村居民属于增值税征管中的“其他个人”，天然按小规模纳税人管理，符合六税两费减半的适用条件，但本题题干明确要求不考虑该政策，因此计算时仅适用耕地占用税的专门优惠：农村居民在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅，按适用税额减半征收，陈某应纳税额为150×20×50%=1500元，对应选项B。另外你记录的“最低生活保障农村居民标准内新建住宅免征耕地占用税”的规定是成立的，这是耕地占用税的法定免税优惠，符合条件的群体可直接享受。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-10-19 16:56 19次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 292次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 58次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 44次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 71次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 75次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 52次浏览

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