老师您好，想向您请教增值税差额计税（财政部 税务总局公告2026年第12号、2026年第10号）销售额确定的3个问题： 疑问一 一般纳税人适用简易计税，公式：应纳税额=不含税销售额×征收率3%/5%。请问这里的不含税销售额，在法定优惠12号文、临时性优惠10号文下分别如何处理？判断销售额时，是按差额前还是差额后？ 疑问二 小规模纳税人，公式：应纳税额=不含税销售额×征收率。请问它的不含税销售额，在法定优惠12号文、临时性优惠10号文下分别如何处理？判断销售额时，是按差额前还是差额后？ 疑问三 针对三项业务：劳务派遣服务、人力资源外包服务、房地产开发企业销售房地产项目，分别在【一般纳税人一般计税、一般纳税人简易计税、小规模纳税人】这三种情形下，销售额应当如何确定？哪些可以差额、哪些只能全额？

同学你好，目前依据已有的政策内容，可明确的是：根据财政部 税务总局公告2026年第10号的规定，一般纳税人选择适用简易计税方法的，不含税销售额计算公式为：含税销售额÷(1+规定征收率)。
您提问中涉及的2026年第12号文相关规则、差额计税的销售额口径判定、小规模纳税人销售额确定规则、劳务派遣等三项业务的销售额及差额计税适用规则，暂无对应明确依据，暂无法为您解答，您可以补充相关政策内容后再咨询哦。
还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~

做题得时候怎么处理？

同学，下午好呀！
简易计税是计税方法，差额是销售额的确定，二者不一样哈。
如果一笔业务，可以选择差额确定销售额，那它可以选择简易计税（包括小规模）的时候，销售额是差额后的哦。
劳务派遣服务、人力资源外包服务、房地产开发企业销售房地产项目在12号文里面不涉及，只有10号文涉及哈。
劳务派遣服务根据10号文，只是差额计算销售额，一般纳税人不能再选择简易计税了哈；
房地产开发企业销售房地产项目根据10号文，是差额计算销售额，如果是老项目，一般纳税人可以选择简易计税哦。
人力资源外包服务没有差额和简易计税哈，需要全额确认销售额。
如果是小规模纳税人，全部都是销售收入*征收率哈（收入口径跟一般纳税人一样）。

深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！

老师，劳务派遣、人力外包、房开售房，在一般计税、一般纳税人简易计税、小规模三种情形，哪些可差额、哪些只能全额？销售额如何确定？

劳务派遣：
一般计税：可以差额，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。
简易计税：不可以差额，以，以收取价款作为销售额。
人力资源外包：不论一般计税还是简易计税都不能差额，以服务费作为销售额。
房地产企业售房：
一般计税办法：差额，以含税全价扣除土地价款作为销售额。
简易计税办法：不能差额，以收取的全部价款和价外费用作为销售额。

小规模纳税人三种业务怎么处理

全部适用简易计税办法，全额计税。不用差额。

1.一般纳税人有两种计税方法：
①一般计税
②简易计税

2.小规模纳税人简易计税，怎么处理

请看图片

具体如下如~