这题免租期，不是按1.2算么？那不就得余值么？...-之了课堂

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发布于2026-09-28 16:54:0313次浏览

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老师，先进制造业加工回购这部分里，次环节是只加工费加计抵减，那制造业在制造原材料，半成品时所购入的对应进项是不是仍可购入当期享受加计抵减同学你好，这个说法是成立的哦。仅允许加工费部分计提加计抵减的规则，仅针对“先进制造企业将原材料、半成品销售给其他企业加工为半成品或产成品后再回购”的特定业务场景。对于企业自身制造原材料、半成品过程中购入的对应进项，只要不属于政策明确列示的不得计提加计抵减的情形（比如用于出口项目、属于总分支机构/同一控制下企业间应税交易取得的进项等），就可以在购入当期按规定计提加计抵减额。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小亚老师 2026-09-28 17:10 23次浏览老师，这里的40需要按日期折算加权吗同学你好，本题中的40万股不需要额外按日期折算加权哦。原因是这份认股权证是2016年1月1日发行的，覆盖了2016年整个报告期，对应的时间权重为12/12，所以计算出的调整增加的40万股已经是符合要求的加权数了。如果认股权证是年中发行的，才需要按照发行日至年末的时间占比进行折算。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-利利老师 2026-09-28 17:09 19次浏览 2024年这道真题无差别点算出来能再求选哪个方案吗不能吧算出无差别点并给出预计EBIT，就能精准选方案；缺预计EBIT数值才没法选的哦。第6年年末现金净流量，只算第6年末这个时点发生的现金流入；建设期的现金流出，发生在0时点（建设起点），不在第6年末，所以不加进去。专业指导-小王老师 2026-09-28 17:09 36次浏览这个8万的加计抵减额8万*5%，老师好像没有转出，这个如果转出去，这个0.4从哪里扣呀？是从进项里面扣，还是从加计里面扣？已计提加计抵减的进项税额转出时，进项税与对应加计抵减额要分别处理。8万元进项税额，直接在进项税额中转出；对应的0.4万元（8×5%），在加计抵减额里调减，不得在进项税额重复扣减。专业指导-小王老师 2026-09-28 17:08 31次浏览 B答案为什么不影响长投的列报金额同学你好，原因是这样的： 1. 中华公司宣告分派股票股利，本质是将未分配利润转增股本，仅属于所有者权益内部的结构调整，所有者权益总额不会发生变化。 2. 采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位分派股票股利时，投资企业不需要做账务处理，仅需在除权日的备查簿中登记新增的股数即可，因此唐朝公司的长期股权投资账面价值不会变动，也就不会影响资产负债表中"长期股权投资"项目的列报金额。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-利利老师 2026-09-28 17:07 19次浏览这道题B选项都200多天了，怎么会是非居民个人呢？同学你好，你是把跨年度的总居住天数直接用来判定啦，这是误区哦~我国判定居民/非居民个人的居住时间标准，是看**单个纳税年度（公历1月1日至12月31日）内**在中国境内的累计居住天数是否满183天，不是计算跨年度的总天数哦。我们来看B选项的乙： 1. 2019纳税年度：他9月1日入境，当年境内居住天数累计约122天，不满183天； 2. 2020纳税年度：他3月31日就离境，当年境内居住天数累计不足91天，也不满183天。乙无境内住所，且两个纳税年度的境内居住天数都不满183天，因此属于非居民个人。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-09-28 17:05 19次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 206次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 50次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 37次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 54次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 69次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 46次浏览

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