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发布于2026-06-16 15:21:0915次浏览
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这个是增值税专用发票注明金额*1%吗 3%征收率的农产品专票：按金额×9%抵扣，不看票上的税额。 ​ 1%征收率的农产品专票：按发票注明的税额抵扣，不是“金额×1%”（虽然数值结果一样，但规则是“凭票抵扣”，不能再享受9%的额外扣除）。 专业指导-清河老师 2026-06-16 15:21 25次浏览 老师补税45.765怎么理解啊 为什么补了税增值税进项还是交那么多 45.765万元的银行存款， 是两部分的合计： 1、价补40.5万元： 甲乙双方换出资产的公允价值差额，也就是乙公司为了弥补资产价值差异，额外支付的对价； ​ 2、税差5.265万元： 甲公司换出资产的销项税， 比乙公司换出资产的销项税多了5.265万元， 这部分税款差额，由乙公司额外支付给甲公司。 乙公司支付的这45.765万元，只是双方的资金结算调整，不影响各自的增值税进项/销项税确认金额： 甲公司仍按换入资产公允价值全额确认进项税183.235万元； ​乙公司也按换入资产公允价值全额确认进项税188.5万元。 希望可以帮到您呢， 祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-06-16 15:20 16次浏览 现在收购烟叶农产品的计算抵扣的进项税额和收购非烟叶农产品计算抵扣的进项税额公式是不是都一样了 收购烟叶农产品的计算抵扣的进项税额不考虑烟叶税，但是还要加上实际支付的价外补贴，这点与非烟叶农产品计算不同。 专业指导-小暖老师 2026-06-16 15:20 30次浏览 老师想问一下，就是这写的是那个重要的前期差错。这个收计存一类科目换成一些年度存业调整，这个指的就是追税前。税前是什么意思？追税前这个我不太懂啥意思。 然后，那个会计政策变更收期损益类科目，换成流动存收收益的话，就追税后。这个是追税后，我就不太懂这个追税前追税后啥意思。 会计政策变更不涉及所得税的本质：税法计税规则未改变，资产计税基础、应纳税所得额无变化，无应交 / 递延所得税调整； 若政策变更导致账面价值变动、形成税会暂时性差异，则需要调整递延所得税，但依然不走以前年度损益调整。不影响因应纳税所得额，所以不涉及补税还是退税的问题，称为追税后调整。 而会计差错更正属于前面做错了，只要涉及损益类科目就涉及影响利润表，就会影响应纳税所得额，也就影响应交所得税，可能涉及补税或退税的问题，所以是追税前调整。 专业指导-小暖老师 2026-06-16 15:20 19次浏览 什么情况详式披露，什么情况简式 你好同学！ 根据规定，上市公司股份权益变动的披露文件分为简式权益变动报告书与详式权益变动报告书，二者以持股比例区间和投资者身份作为核心区分标准： 投资者及其一致行动人并非上市公司第一大股东或者实际控制人，且其拥有权益的股份达到或超过该公司已发行股份的 5%、但未达到 20% 时，应当编制简式权益变动报告书； 当投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或超过该公司已发行股份的 20%、但未超过 30% 时，无论其是否为上市公司第一大股东或者实际控制人，均应当编制详式权益变动报告书，与此同时，即便投资者及其一致行动人的持股比例仅处于 5% 至 20% 的区间内，只要其本身是上市公司的第一大股东或者实际控制人，也需要按照详式权益变动报告书的要求履行信息披露义务 而当投资者持股比例超过公司已发行股份的 30% 后继续增持的，原则上会触发要约收购义务，不再适用简式或详式权益变动报告书的披露规则，仅在符合法定豁免情形时可免于发出要约，并按照对应规则履行相关信息披露义务 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-06-16 15:20 15次浏览 老师，这里面涉及分录写下吧 1、资产减值准备 借：信用减值损失/资产减值损失 贷：坏账准备/存货跌价准备等 ​ 2、固定资产折旧 借：管理费用/制造费用等 贷：累计折旧 ​ 3、无形资产摊销/长期待摊费用摊销 借：管理费用/制造费用等 贷：累计摊销/长期待摊费用 ​ 4、递延所得税资产减少 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ​ 5、递延所得税负债增加 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 ​ 6、存货减少 借：主营业务成本 贷：库存商品 ​ 7、经营性应收项目减少 借：银行存款 贷：应收账款/应收票据等 ​ 8、经营性应付项目增加 借：管理费用/原材料等 贷：应付账款/应付职工薪酬等 希望可以帮到您呢， 祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-06-16 15:20 17次浏览
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精华 老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了 同学，D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”，对于该股息所得符合条件的可享受免税，但这里不能说不算入应纳税所得额。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 151次浏览 精华 一揽子交易这里会计分录是这样写吗？不需要考虑成本法转权益法 借：银行存款 3000 其他综合收益 600 贷：长期股权投资 3600（6300*(40%/70%)） 借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的，不需要考虑成本法转为权益法，最终交易完成前控制权是没有转移的，中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益，最终交易完成以后转为投资收益 专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 776次浏览 精华 公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗？因为他原来算商誉是用2500×60%=1500，再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉 那为什么要用2600+500呢 商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗？ 商誉是购买日一次性确认的，后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减；减值测试时需将全部商誉（含少数股东部分） 与可辨认净资产账面价值相加，再和可收回金额比较，先冲减商誉。 专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 327次浏览 精华 为什么投资收益是2000要先减1000呀？怎么理解 乙公司自己账上的净利润2000万，是按存货账面价值结转成本算出来的； 但在甲公司（投资方）的权益法核算里，要按公允价值来确认成本： 这批存货出售时，应结转的成本比乙公司账上多了1000万（公允价值 - 账面价值）， 所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万 甲公司持股 24%，所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元 希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 282次浏览 精华 这个发行费用的扣除没有看懂 同学，如果有发行费用的话实际收到的钱就少了，f是发行费率，P0*（1-f）是扣除发行费用后实际拿到手的钱。 专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 58次浏览 精华 老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！ 同学你好。 借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 347次浏览

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我问一下，不是8月10号就开始替换了吗？折旧算到8月底？更新改造期间的8月剩下21天还计提折旧？ 还有这里，自采的原矿为什么是没有负担过资源税呢，纳税人不是开采应税资源的单位和个人吗 老师，请问出口退税怎么写会计分录？ 老师，您好，请问这个分别核算扣减3万，这个是怎么算的 我问一下，被当成固定资产的土地使用权为什么不计提折旧，为什么企业要把它看成固定资产 老师，自然人的咨询服务应该按次，按次是不超过1000，这里应该要交税吧。
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