材料成本差异率计算的时候，需要考虑发出材料吗？...-之了课堂

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发布于2025-11-04 11:45:1226次浏览

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追溯调整当中营业外收入也是损益项目啊，为什么不选呢，留存收益不是损益项目啊同学，注意题目说的是持有期间被投资单位实现“净损益”中享有的份额，与调整期初投资成本没有关系。专业指导-小燚老师 2025-11-04 11:35 12次浏览这道题为什么选D，剩余100名员工只有0.5天带薪休假吧？这里问的是2024年度，可以结转至下一年。 2024年12月31日，每名员工当年平均未使用带薪休假为2天；甲公司共有1000名员工，由于未使用的年休假可结转且超期可按日工资取现金，因此2024年因累积未使用的带薪年休假，预期将支付的金额 = 员工人数 × 每人未使用带薪休假天数 × 每个工作日工资标准。代入数据： 1000 * 2 *300 = 600000 （元）专业指导-燕子老师 2025-11-04 11:21 18次浏览保险收入返还，应该是平销返利冲进项吗？ 4S店代办保险手续费返还不属于平销返利，应按提供“经纪代理服务”缴纳增值税，而非平销返利的进项税冲减处理。平销返利的核心特征：是商业企业与货物供应方之间，因商品销售量、销售额挂钩的返还收入，且商业企业需冲减进项税额（如汽车厂家对4S店的车辆销售返点）。保险手续费返还的本质：4S店为保险公司提供代理服务（代办保险），收取的手续费是提供劳务的收入，与“货物销售”无关，因此不适用平销返利的税务规则，应按“经纪代理服务”（税率6%）计算销项税额。专业指导-帆帆老师 2025-11-04 11:20 19次浏览开始的分录不该是租赁负债45*7=315，未确认融资费用55吗，怎么直接就260 你混淆了“租赁付款额”和“租赁负债的初始计量金额”的概念：租赁负债的初始计量是租赁付款额的现值，不是“租赁付款额的总额”。题目里明确说“在租赁期开始日甲公司按租赁付款额的现值所确认的租赁负债为260万元”——这里的260万，是每年45万、共7年的付款额，按增量借款利率5.04%折现后的现值（计算过程：45×(P/A,5.04%,7)≈260）。而“租赁付款额总额（45×7=315万）”与“现值260万”的差额（55万），就是“未确认融资费用”，只是题目直接给出了现值260万，省略了折现计算步骤~ 专业指导-燕子老师 2025-11-04 11:20 20次浏览资产溢余应计入营业外收入？还能算收入总额吗？ 1. 税法层面：资产溢余属于 “收入总额” 根据《企业所得税法》，收入总额包括 “其他收入”，而资产溢余（如现金溢余、存货盘盈等）属于 “其他收入” 的范畴，因此需计入企业所得税的收入总额，依法缴纳企业所得税。 2. 会计层面：资产溢余计入 “营业外收入” 会计核算中，资产溢余通常计入 “营业外收入”（属于损益类科目，影响利润总额）。 3.资产溢余在会计上计入 “营业外收入”，在税法上属于 “收入总额” 中的 “其他收入”，因此需要计入企业所得税的收入总额，参与应纳税所得额的计算。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2025-11-04 11:20 21次浏览老师，答案c为什么不对，解析没看明白根据个人所得税政策，对于股权激励（股权行权）这类 “单独计税的分类所得”，个人公益捐赠的扣除规则是：在 “捐赠当月” 的分类所得中全额或限额扣除，而非 “在股权行权时” 单独选择扣除。选项 C 表述 “可以选择在股权行权时扣除”，混淆了扣除的时点逻辑（是 “捐赠当月的分类所得” 而非 “股权行权行为发生时”）。专业指导-媛媛老师 2025-11-04 11:20 22次浏览

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精华如果分清6%和9%的税率你好同学！简单的区分逻辑： 6%税率：主要适用于技术、知识和人力资本投入占比高的现代服务业和生活服务业，这类业务可抵扣的进项成本（如原材料、设备）相对较少。 9%税率：主要适用于与不动产、基础交通、能源供应、农业生产资料等国民经济基础环节紧密相关的行业，这些行业通常有较多的实物资产投入。、如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-30 22:15 34次浏览精华我这样做为啥不对2353-初始入账2100-2=251 你好同学！ “2353 - 2100 = 253” 实际上包含了公允价值变动收益（85万元），但这是错误的，因为公允价值变动损益不计入投资收益。初始购买时（2021年1月5日）：金融资产初始成本 = (21.2元/股 - 0.2元/股股利) × 100万股 = 2100万元。交易费用2万元直接计入投资收益借方：确认投资收益 -2万元。应收股利20万元（后续收到时冲减，不影响投资收益）。持有期间：公允价值变动：2021年12月31日账面价值2185万元，与成本2100万元的差额85万元计入公允价值变动损益（不影响投资收益）。出售时（2022年5月30日）：出售收益 = 出售价2353万元 - 账面价值2185万元 = 168万元，计入投资收益贷方。累计投资收益 = 初始交易费用 + 出售收益 = (-2) + 168 = 166万元。简单算法就是－2＋（2 353－2 185）＝166 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-29 16:13 33次浏览精华老师，其中有一条是国内外机构、组织和个人的捐赠收入免征企业所得税，这个可以享受的主体有限定吗，还是企业收到这种捐赠收入可以免征企业所得税这个政策的享受主体是限定的，仅针对中国清洁发展机制基金，并非所有企业收到此类捐赠收入都能免征企业所得税。根据政策规定，中国清洁发展机制基金取得的 “国内外机构、组织和个人的捐赠收入” 属于免征企业所得税的范围。专业指导-帆帆老师 2025-10-28 08:55 25次浏览精华 273题，选d，总是弄不明白头绪关税 = 关税完税价格 × 关税税率 = 360 × 50% = 180（万元）进口卷烟消费税实行复合计税，先判断适用税率：每标准条进口卷烟（200 支）确定消费税适用比例税率的价格 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税定额税）÷（1 - 消费税税率）÷ 进口卷烟数量假设进口卷烟数量为 200 箱（每箱 250 条，每条 200 支），则总条数 = 200 × 250 = 50000 条，定额税 = 50000 × 0.6 = 30000（元）= 3（万元）比例税率价格 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 36%）÷ 5 = 909.375 ÷ 5 = 181.875（元 / 条），大于 70 元 / 条，适用 56% 的比例税率。消费税 = 从价税+从量税=（关税完税价格 + 关税 + 定额税）÷（1 - 比例税率）× 比例税率 + 定额税 =（360 + 180 + 3）÷（1 - 56%）× 56% + 3 = 543 ÷ 0.44 × 0.56 + 3 ≈ 694.09（万元）专业指导-帆帆老师 2025-10-27 17:33 30次浏览精华密训课最后一天，甜甜老师班。想问业务五为什么这个速冻食品账面价值不用还原原来的价格？老师直接用的账面价值×税率。我记得之前做过的题都需要先用账面价值÷（1-税率）还原成本呀？你说的“÷(1-税率)”的情况，通常是针对农产品的进项税转出（因为农产品进项税是按“买价×扣除率”计算抵扣的，账面成本=买价×(1-扣除率)，所以转出时需要用“账面成本÷(1-扣除率)”还原买价，再算进项税转出），但这道题里的速冻食品和运费都不属于农产品，所以不用这么还原。专业指导-燕子老师 2025-10-27 13:26 44次浏览精华这两道题为什么，下面这道直接用账面成本，而上面那道题却用了成本还原除以91%又乘以90% 1. 上面烟丝题：原材料是“烟叶”，需要成本还原烟叶属于农产品，烟厂收购烟叶时，可按收购金额的9%计算抵扣进项税额（注：2019年后农产品进项税抵扣率为9%）。而烟叶的账面成本是“收购金额 - 可抵扣的进项税额”，所以需要先通过账面成本倒推收购金额（即除以91%，因为账面成本=收购金额×(1-9%)）；再乘以90%，是因为烟叶成本中可计入委托加工物资的部分是“收购金额×90%”（另一部分10%是抵扣的进项税，不计入加工成本）。专业指导-燕子老师 2025-10-27 18:30 33次浏览

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