我有两个问题，①2025年年末要恢复，那202...-之了课堂

发布于2025-10-20 11:49:1822次浏览

亲爱的同学，您好！
同一控制下的企业合并，视同“一家人一直在一起”。所以要把子公司之前攒下的“家底”（留存收益和其他综合收益）在合并报表中体现出来。恢复时，只能用母公司的“资本公积—股本溢价”来补，而且这个补的金额以合并日当时母公司资本公积的余额为上限。问题①：2025年末要恢复，那2026年及以后每年都要恢复吗？答案是：是的，每年在编合并报表时都要重复做这笔恢复分录。资产负债表是一个“时点快照”。就像你每年拍全家福，都要确保所有家庭成员都在照片里。 2025年末的合并资产负债表，需要反映这个“家底”。 2026年末及以后每年的合并资产负债表，同样需要反映这个“家底”。所以，每年编制合并报表时，都需要做一遍同样的恢复分录，确保这个“家底”始终体现在报表中。问题②：如果后来资本公积增加了，能多恢复一些吗？答案是：不能。恢复的金额在合并日那天就“一把锁死”了。规则是：恢复的金额不得超过合并日当天母公司资本公积的余额。这就像法律追溯效力有一个截止日期。合并日就是那个截止日期。之后母公司资本公积哪怕变得再多，也不能回头去改变合并日已经确定的恢复金额。所以，无论未来资本公积如何变化，你每年做的恢复分录，都和合并日那天做的一模一样，金额分毫不差。所以是 1. 每年都要恢复：因为合并报表是时点报表，每次编报都要重现“家底”。 2. 金额锁死在合并日：恢复多少，只看合并日那天母公司的资本公积有多少，后续变化不追溯。

专业指导-娜娜老师 2025-10-19 11:41

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筹建期间和正式经营有时间界定吗，比如多久算筹建，多久算正式经营筹建期的结束，以企业进入“开始生产经营”的年度为准。而“开始生产经营”的时点，通常根据以下一个或几个标志性事件来判断：取得第一笔主营业务收入：这是最常用、最明确的标志。当企业进行工商登记、建账后，通过主营业务活动取得了第一笔收入，通常就视为筹建期结束，进入正式经营期。实际开始提供劳务或服务：对于服务型企业，即使首笔款项可能稍后收到，但实际开始对外运营、提供服务，也可作为标志。开始投入正式、持续性的生产经营活动：例如，工厂生产线正式启动并稳定产出产品。没有一个固定的时间限制专业指导-大海老师 2025-10-20 14:32 16次浏览这里说金融负债不得进行重分类，可是前面学过金融负债和权益工具之间的互转。这里的意思是说金融负债里的4个分类不能互转的意思吗？这里的“金融负债不得重分类”，是指金融负债与金融负债之间不能转换；例如，企业将一项以摊余成本计量的金融负债（如普通债券），不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（如交易性金融负债）；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-20 14:32 20次浏览麻烦老师解答一下第一小问中按图三计算的折现率的这个计算有必要吗，我有点没看懂解析答案，有必要算这一步吗，麻烦详细解答一下做题思路稍等，我看一下题目专业指导-娜娜老师 2025-10-20 14:32 20次浏览老师，我想请问为什么加了两个11.11，不是在国外交的税由境内公司负担的只有11.11吗？第一个11.11：是子公司实际按优惠税率（10%）缴纳的企业所得税。第二个11.11：是由于税收饶让条款，中国政府视同子公司已经按法定税率（20%）缴纳了另一部分企业所得税（即优惠减免的10%部分）。正是这两个部分相加，再加上预提所得税10万，才构成了完整的“可抵免税额”32.22万元。由于这个数额超过了抵免限额27.78万元，所以实际只能抵免27.78万，最终境内外所得应纳所得税为 (500 + 111.11) × 25% - 27.78 = 125万元。专业指导-大海老师 2025-10-20 14:31 18次浏览累积带薪缺勤当年未行使权利15天，当年计提未行使部分，举例下年6月15天全部行使，那么6月份当月的正常出勤工资怎么计提，怎么发放？是按全月计提还是扣除休假部分计提？累积带薪缺勤当年未行使权利15天，当年计提未行使部分，分录为：借：管理费用贷：应付职工薪酬--累积带薪缺勤 6月15天全部行使，分录为：借：应付职工薪酬--累积带薪缺勤贷：银行存款 6月份工资正常计提，不需要扣除上述累计休假部分，因为休假部分的权属为当年未行使时已经计提的工资，不影响6月份工资的计提；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-20 14:04 19次浏览为什么20x2年没有考虑时间权重时间权重应该是9/12吗 2022年考虑了时间权重，可以看看答案里面是8/12，后面4个月暂停资本化专业指导-大海老师 2025-10-20 13:53 19次浏览

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精华老师您好，关于烟叶税这个地方实际支付的价款总额，比如说直接支付给烟叶销售者价款600万元，这个600万算缴纳的烟叶税的时候就是乘1.1再乘0.2，为什么不需要价税分离？谢谢老师纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。它并没有说不含税价款，所以给多少纳入多少，不需要价税分离专业指导-娜娜老师 2025-10-15 23:01 19次浏览精华不懂这道题在说什么能举个例子吗和课上讲的联系不起来你好同学！你可以把“一揽子交易”想象成一个不可分割的整体计划。比如，你计划分三次（比如今天、下周、下个月）卖掉你持有的一家公司60%的股份，从而完全退出。这三次出售是紧密关联、一步接一步的，共同构成了一个“卖掉公司”的大目标。在会计上，我们就把这连续几次的出售看作一项大交易。举个例子比如：第一次交易：出售20%的股权，收到价款150万。出售后，持股比例变为60%（80% - 20%），但仍保持控制权。第二次交易：出售20%的股权，收到价款160万。出售后，持股比例变为40%（60% - 20%），此时丧失控制权。第三次交易：出售剩余40%的股权，收到价款320万。第一次交易：假设这20%股权的账面价值是100万，卖了150万，赚了50万。这50万利润不能在当期确认，要计入“其他综合收益”。第二次交易：卖 again 20%股权，假设账面价值100万，卖了160万，赚了60万。同时，因为这次交易后持股降到40%，失去了控制权。这时，要把第一次交易放在“仓库”里的50万和本次交易的60万，一共110万，全部转入当期损益。因此A选项是正确的，因为这正是“一揽子交易”的核心定义。 B选项：在丧失控制权之前（也就是我们的第一次交易），卖股的钱和对应账面价值的差额，不能算作当期利润，要先放进一个叫“其他综合收益”的“临时仓库”里。 C选项：等到丧失控制权的那一刻（第二次交易完成时），再把“临时仓库”（其他综合收益）里攒的钱，一次性全部转入“当期损益”（也就是利润表）。 D选项的说法是：在合并报表里，每次交易时，卖价和对应净资产份额的差额，都计入“当期损益”。正确的做法应该是：和个别报表的逻辑类似，在丧失控制权之前，这个差额也应该先放进“其他综合收益”这个临时仓库，等到丧失控制权时再一并转入当期损益。因此错误如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-15 17:34 53次浏览精华老师cu为什么不是61.28-执行价格？在期权定价里，Cu(上行时的期权价值）不是简单用“标的资产上行价格 - 执行价格”，因为期权价值还和后续的期权状态有关。所以Cu要考虑后续价格变化带来的期权价值，得通过定价模型（比如二叉树定价）计算，而不是直接“61.28 -执行价格”。专业指导-帆帆老师 2025-10-15 17:35 25次浏览精华老师，这个×30%是指什么，有什么依据？捐赠的扣除限额就是应纳税所得额的30%哟专业指导-奇奇老师 2025-10-15 11:22 15次浏览精华在一开始的时候不是要调增吗，后面在慢慢调减 1、税法规定，利息收入应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；本题中合同约定“两年后到期时一次收取利息”，因此2023年税法上不确认利息收入，但企业当年已将40万元利息收入计入“其他业务收入”；会计收入＞税法收入，所以需要调减应纳税所得额40万元，对应选项A正确，B错误； 2、税法规定，特许权使用费收入（商标使用权属于特许权使用费）应按照合同约定的收款日期确认收入的实现；同时，会计上应分期确认收入；税法上：合同约定“每两年收费一次”，2023年收取120万元，因此税法确认收入120万元；会计上：已将60万元计入“其他业务收入”（分期确认，4年共240万，每年确认60万）；会计收入＜税法收入，所以需要调增应纳税所得额60万元（120-60），对应选项C正确，D错误；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-12 14:30 56次浏览精华老师，这个（1）为什么会被分类为公允价值计量变动计入当期损益的金融资产，他没说出售啊，没看懂因为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是兜底项目，在不满足第一类和第二类金融资产分类时，通常划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；本题中，优先级A类资产支持证券的现金流量取决于“基础资产（股权投资和应收款项）产生的现金流量”，且按“优先级顺序偿付”；如果基础资产现金流量不足，优先级A类的本金或收益可能无法足额收回。这意味着其合同现金流量不是基于“本金+利息”的固定借贷安排，不满足“仅为对本金和利息的支付”这一条件；故不满足第一类和第二类，则分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-12 11:54 33次浏览

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