老师这道题是杜邦分析吗？权益净利率跟净资产收益率...-之了课堂

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发布于2025-09-26 13:44:2719次浏览

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之前讲概念的时候没觉得资本化开发支出的200%作为计算摊销额的基础，虽然形成可抵扣行差异，但不确认递延所得税资产有什么问题。但当放到这个题目里，（3）交易事项中判断费用化200万是永久性差异，资本化的300万账面是300，计税基础是600，资小可抵资，但不确认递资，说明原因时因为它不是企业合并形成（这个我理解），它的发生既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润（这里结合题目有点不理解）。它的资本化部分按200%去摊销，摊销的金额不是比300万账面摊销的要多吗？会影响费用吧？那不就影响了应纳税所得额和会计利润吗？那为什么费用化的200万按200%税前扣除是永久性差异，资本化的300万按200%税前扣除就是暂时性差异呢？怎么感觉都是永久性差异了，因为摊销按600万摊销和按300万摊销最后也一致不了啊？在教材里没找到解答的答案把税务局看作一个给你特殊优惠的“老板”。 1. 费用化部分（200万）：当场发的奖金情况：你为公司花了200元（费用化），按规矩老板应该报销200元抵税。老板优惠：但老板说：“我鼓励你研发，我按400元给你报销！” 结果：你当场就多拿到了200元的优惠。这件事一次性了结，以后不会再提。这就是永久性差异。 2. 资本化部分（300万）：一份未来的“加薪承诺” 情况：你花了300元造了台机器（资本化），这机器能用3年。每年折旧100元计入成本。老板优惠：老板说：“我鼓励你创新，你这台机器，我允许你每年按200元折旧来抵税！” 奇怪的规定：但老板附加了一个条件：“只要你卖掉这台机器，这个优惠立刻停止。” 为什么这是暂时性差异，但现在不确认？是暂时性差异：因为机器的“账面价值”（300万）和“税务基础”（600万）不同，这个差异是存在的。但不确认递延所得税资产：因为老板的优惠是有条件的。如果你第二年就把机器卖了，老板就不会再给你后面的优惠了。由于存在“卖掉就失效”这个重大不确定性，会计上采取谨慎态度，不提前把未来所有可能的优惠算作自己的资产。总结：费用化的优惠是已经到手的现金，是永久差异。资本化的优惠是一份可能因资产处置而作废的长期饭票，所以虽然它是暂时性差异，但出于谨慎性原则，在最初入账时不确认相应的递延所得税资产。它的影响最终在资产报废或出售时才完全体现。专业指导-娜娜老师 2025-09-26 11:55 23次浏览老师。这一道多选题的D答案，感觉不对耶。销售费用还是应该叫销售税费呢？谢谢老师可变现净值 = 产品的估计售价 - 至完工时估计将要发生的成本 - 估计的销售费用和相关税费专业指导-铮铮老师 2025-09-26 11:20 23次浏览老师，进项税销项税不懂增值税对于销售方来讲是销项税。对于购进方来讲是进项税。公司的销项减进项是要交的增值税。比如我卖给你商品，增值税是1300，我确认销项税1300，要交税。你确认进项税1300，可以抵扣增值税。专业指导-小梦老师 2025-09-26 11:18 16次浏览中级财务管理奇兵制胜2第35页，不理解，老师举个例子，用大白话解释一下吧，谢谢 1. 市场利率变动影响债券价值的方向假设你买了一张面值1000元，票面利率5% 的债券，每年付息一次，到期还本。市场利率下降：如果市场利率从原来的5%下降到3% 。这时候，新发行的债券利率大多是3%，而你手里的债券每年能给你带来1000×5% = 50元的利息。相比之下，你这张债券更有吸引力，所以大家都想买，它的价格就会上涨，价值也就变高了。市场利率上升：要是市场利率上升到7% ，新发行的债券利息更高，每年能拿到1000×7% = 70元的利息。而你手里这张债券每年还是只有50元利息，别人就不愿意花1000元买你的债券了，只有你降价，债券的价值也就下降了。 2. 长期债券对市场利率敏感性大于短期债券还是上面的例子，假设有两张债券，一张是1年期的短期债券，一张是10年期的长期债券。市场利率下降：当市场利率从5%下降到3% 时，对于1年期债券，你很快就能在到期后拿到本金和利息，再去投资新的高收益债券。但对于10年期债券，未来很长时间都只能按5% 的利率拿利息，相对损失更大。所以大家会更愿意买短期债券，长期债券就得降更多价才能卖出去，也就是长期债券价值下降得更多，说明它对市场利率更敏感。市场利率上升：如果市场利率从5%上升到7% ，1年期债券很快到期，你就能把钱拿出来去买利率更高的债券。而10年期债券，要等很久才能到期，未来要一直忍受低利息，它的价格就会大幅下降，比短期债券下降得更多，同样体现了长期债券对市场利率更敏感。 3. 市场利率和票面利率不同时，债券价值对市场利率的敏感程度市场利率低于票面利率：比如市场利率是3%，票面利率是5% 。这时候你的债券很受欢迎，一旦市场利率稍微变动，比如上升到3.5% ，虽然还是比票面利率低，但人们就会开始犹豫要不要买你的债券，你的债券价值就会有比较明显的变化，也就是债券价值对市场利率变化比较敏感。市场利率超过票面利率：当市场利率上升到7% ，已经远超票面利率5% ，这时候大家都知道你的债券不划算。即便市场利率再上升到7.5% ，大家也觉得这张债券本身就没什么吸引力了，所以债券价值的变化幅度就没那么大了，也就是债券价值对市场利率的变化敏感性减弱。专业指导-鱼儿老师 2025-09-25 14:12 25次浏览大米厂，主营业务是买大米。为什么出售设备是利得，而出租设备是其他业务收入呢？还有利得是营业外收入吗？同学您好出租设备属于企业的日常经营活动，因此计入‌其他业务收入‌，出售设备属于非日常活动，与主营业务无关，属于利得，所以计入‌营业外收入‌。专业指导-帅帅老师 2025-09-25 14:10 23次浏览卖的钱比账面高？听不懂 1、税法计税基础余值：固定资产原值 - 税法累计折旧 = (8000 - 3000 = 5000)元（税法认可的 “账面价值”）。实际净残值收入：报废时实际收回的价值 = 4000 元（题目中 “预计净残值”）。 2、对比 “实际收入” 与 “税法账面余值”实际净残值收入（4000 元） < 税法计税基础余值（5000 元），说明出现 “损失”（相当于 “卖亏了”）。 3、税务效应（损失抵税，增加现金流量）税法规定：资产处置损失可抵减应纳税所得额，从而少交所得税（少交的税会转化为 “现金流入”）。损失金额 = 税法计税基础余值 - 实际净残值收入 = (5000 - 4000 = 1000)元；抵税金额（少交的所得税） = 损失金额 × 所得税税率 = (1000 × 25% = 250)元。 4、计算报废的现金净流量现金净流量 = 实际净残值收入 + 抵税金额（损失带来的税盾） = (4000 + 250 = 4250)元。总结：“卖的钱比账面高” 的反向逻辑若实际净残值收入 > 税法计税基础余值（比如卖了 6000 元），则出现 “收益”（相当于 “卖赚了”）。此时，收益需缴纳所得税（多交的税会减少现金流量），现金净流量 = 实际净残值收入 - 补税金额。简言之：卖的钱 > 账面 → 收益交税，现金流量减税；卖的钱 < 账面 → 损失抵税，现金流量加税。题目中是 “卖的钱（4000）< 账面（5000）”，所以抵税增加现金流量，最终现金净流量为 4250 元（选项 B）专业指导-媛媛老师 2025-09-25 14:08 21次浏览

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精华这道题完全不会做。麻烦老师答疑对于核电站这类特殊固定资产，有“弃置费用”（比如报废时的环境复原费）。因为弃置费用是未来才花，但和现在用这个固定资产有关，所以得把未来的弃置费用（5000万）按市场利率（10%）折现到现在，算出现值（5000×0.0221 = 110.5万）。然后，固定资产入账价值就是本身造价（100000万）加上弃置费用的现值（110.5万），所以是两者相加，得到100110.5万。你看是否可以理解哈。专业指导-小纯老师 2025-09-15 21:16 44次浏览精华老师，应交增值税（销项税额）放在贷方表示什么？在“应交税费—应交增值税（销项税额）”的账务处理中，贷方登记的是企业销售货物、提供应税劳务或发生应税行为时产生的增值税销项税额。甲公司出售设备时，开具了增值税专用发票，产生了增值税纳税义务。“应交税费—应交增值税（销项税额）”记在贷方，表明企业应向税务机关缴纳的这部分增值税增加了，后续会通过“应交税费—应交增值税（已交税金）”等明细科目实际缴纳，从而结清该纳税义务。专业指导-小亚老师 2025-09-23 16:53 31次浏览精华另支付的交易费用3万，不用处理吗？借：投资收益3 贷：银行存款 3 交易费用已在“实际收到的款项”中扣除（750万售价减3万交易费，得到747万实际收款），因此计算时直接用“实际收款 - 账面价值”即可，无需额外单独处理该交易费用对利润的影响（其影响已包含在最终的投资收益中）。专业指导-小王老师 2025-09-18 21:46 35次浏览精华老师，K材料市场销价98万，可变现净值为什么不是98万呢？因为材料是专门用来生产产品的，所以只看产品，倒推可变现净值咱们考证，只要材料用于生产产品就不考虑材料单独出售。就算材料本身没减值，也不考虑专业指导-小梦老师 2025-09-17 12:08 49次浏览精华这里领用自产产品为什么又记入成本了，前面之前的不计入，什么视同销售什么意思领用自产产品建生产设备，是资产内部转化，为使设备达可用状态的必要支出，故计入成本。视同销售是会计不做销售，税收上需确认收入缴税的货物/劳务转移，比如自产货用于福利、捐赠等。本题中，设备用于生产经营，增值税链条没断，所以不视同销售，按成本计入就行。专业指导-小熊老师 2025-09-17 14:40 29次浏览精华老师如果我手上有个半成品，问他的可变现净值，是不是预计售价-将要发生的价格费用-相关税费同学你好，需要先看使用目的。如果是直接出售，则可变现净值=预计售价-相关税费。如果是加工成产品后出售，可变现净值=预计售价-进一步加工将要发生的价格费用-相关税费专业指导-汤汤老师 2025-09-12 10:31 50次浏览

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