为什么B选项不征增值税？ B选项是什么意思？_会计...-之了课堂

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发布于2025-09-19 13:57:2913次浏览

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你好，前天晚上的会计模考直播这个综合题第一题的退回的上年所得税200是不是应该在括号外面减掉（图片1），江山老师的所得数讲义里也有一道退回所得税的题，但是计算应交所得税的时候没有扣退的的所得税，在计算所得税费用的时候直接减掉了（图片2、3）同学你好，图片 1 中，“税收优惠退回所得税” 若明确是退回本年度的所得税，那么在计算 “2024 年应交所得税” 时，调减应纳税所得额是合理的；而图片 2、3 中退回的是 “2022 年度”（以前年度）的所得税，因此不影响 “2023 年应交所得税”，仅通过 “所得税费用” 等科目调整损益。也就是说，是否在应交所得税计算中调减，核心是看退回的所得税属于 “本年” 还是 “以前年度”—— 本年退回调减本年应纳税所得额，以前年度退回不影响本年应交所得税。专业指导-壹新老师 2025-09-19 11:59 31次浏览不是说啤酒的包装物押金要逾期了才计入销售额嘛？这个课件计算啤酒价格的时候直接就加进去了？这里只是计算消费税的级次。啤酒的包装物押金收取时并入销售额确定税率级次，之后从量计算消费税，包装物押金的价款对消费税没有影响，因为对于啤酒和黄酒的包装物押金，由于消费税是从量定额征收的，因此在收取押金的时候不计征消费税的。您可以将这题听完再理解一下。“如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2025-09-19 11:53 24次浏览为什么不是50乘20%乘9%是50×1加20%×9% 50 *20%是烟叶税，而非进项税基数。进项税基数是“烟叶收购价+价外补贴+烟叶税”，即 50 * (1 + 20%），再乘以扣除率（9%）才是可抵扣的进项税。专业指导-燕子老师 2025-09-19 11:30 25次浏览劳务报酬，特许权使用费和稿酬个人所得，在综合汇算的时候要考虑4000那个标准么？同学，劳务报酬、特许权使用费和稿酬个人所得，在综合汇算清缴的时候要不考虑4000元那个标准，统一扣除20%。专业指导-小燚老师 2025-09-19 11:26 16次浏览申报进境之日和完全申报之日有区别吗？申报进境之日：是运输工具（比如船、飞机）的负责人（像船长）向海关报告“运输工具要进我国境了，上面有这些货”的日期。这时候货物还在运输工具上，没办货物自己的报关手续。完全申报之日（货物申报日期）：是货主或报关公司，针对这批货物，向海关正式交报关单、发票等资料，办“货物进口申报”的日期。比如：船9月1日申报进境（船长报船进来），货主9月5日才给货物办报关。要是“货物没到但先申报”的情况，税率就按9月1日（运输工具申报进境那天）的算；要是一般情况，可能按9月5日（货物自己申报那天）的税率算。区别：申报的主体和对象不同——一个是报“运输工具进境”，一个是报“货物进口”，所以日期、适用场景也不同。专业指导-王辰老师 2025-09-19 11:26 19次浏览此处的退税额为什么不是200×9%的出口货物退税率再减去还有一个要算的免抵退税抵减额呢？老师你好同学！免抵退税抵减额 = 免税购进原材料价格 × 退税率本题的给定条件中，没有涉及“免税购进原材料”的信息既然没有“免税购进原材料”这个事项，那么计算“免抵退税抵减额”的基础——“免税购进原材料价格”就等于零。因此：免抵退税抵减额 = 0 × 退税率 = 0 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-19 11:24 16次浏览

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精华老师，帮助看一下这个习题的解析，可以详细说一下吗，有点没看懂你好同学！对于关联企业之间的借款，税务局为了防止企业通过高额利息来转移利润、逃避税款，设立了两条“红线”：利率红线：借款利率不得超过金融机构的同期同类贷款利率。题目中约定利率是6%，但金融机构利率是4.8%，所以利率必须按4.8% 来计算，6%是无效的。本金（规模）红线：借款的本金不能超过一定的比例。这个比例由双方的资本关系决定，术语叫“债资比”。标准债资比：金融企业为 5:1，其他企业为 2:1。题目中甲乙都是制造企业（非金融企业），所以适用 2:1 的债资比。甲公司对乙公司的股权投资额 = 5000万元允许的债资比（其他企业） = 2 : 1 可扣除的借款本金上限 = 股权投资额 × 债资比 = 5000万元 × 2 = 10,000万元虽然乙公司借了20,000万元，但税务局只承认其中10,000万元产生的利息可以扣除，超出的10,000万元产生的利息，即使利率合规，也不能在税前扣除。利息 = 本金 × 利率 × 时间= 10,000万元 × 4.8% × (10个月 / 12个月)=400 所以，最终可以税前扣除的利息费用是400万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-18 11:43 16次浏览精华 63题解析没看懂，土地成本不是21000么，从哪里看出来销项税额抵减冲减土地成本呀，讲义里好像没有这个知识点，能讲一下么？这是房地产行业“增值税和土地增值税衔接”的特殊规则：增值税角度：土地价款可以抵减销售额，少交增值税（销项税额抵减）。土地增值税角度：为了避免重复扣除，抵减增值税的那部分土地价款，要从土地成本里扣掉，再计算土地增值税的“开发费用”。 63题步骤： 1. 土地成本：把土地出让金21000万，按9%增值税率折算后，加上取得土地的契税630万，再乘以销售比例90%，得到可扣的土地成本(21000/1.09+630)*90%=17906.45万。 2. 开发成本：开发成本总额32460万，减去利息160万（利息属于开发费用，不算开发成本），再乘以销售比例90%，得到29070万。 3. 算开发费用：利息支出：有金融机构贷款证明，可据实扣除，但要乘以销售比例（90%），即 220 * 0.9 = 198 万元；其他开发费用：按“（土地成本 + 开发成本）×5%”扣除，即 (17906.45+29070)*0.05=2348.82万元；合计开发费用： 198 + 2348.82 = 2546.82万元 “销项税额抵减冲减土地成本”是房地产行业特有的税务衔接规则：增值税中，土地价款抵减销售额会减少销项税；土地增值税中，需将“抵减销项税对应的土地价款”从原土地成本中扣除，以避免重复扣除，确保土地增值税计税依据的准确性。若讲义未明确此知识点，可重点关注房地产一般计税方法下，增值税与土地增值税在“土地成本”处理上的差异与衔接，这是实务和考试中的高频考点。专业指导-小亚老师 2025-09-18 11:20 25次浏览精华答案解析里从量计税的部分为什么（10+8）需要在*2呢，我的从量计算的部分是：((65+55)*2000+1000*18)*0.5=129000，其中1000是一套盒装1000克，有18盒，所以1000*18 粮食白酒的从量税规定是0.5元/500克”或“0.5元/斤”，因为500克=1斤。（10+8)×2”的含义：礼品套盒中，每套是1000克（即1千克）的粮食白酒。 1000克换算为“斤”： 1000 /500 = 2 斤。销售10套 + 赠送8套，共 10+8=18 套，因此总斤数为 18 *2 = 36 斤。专业指导-燕子老师 2025-09-18 22:56 22次浏览精华 d怎么理解？能举个例子吗选项 D：主债务诉讼时效期间届满，保证人是享有主债务人的诉讼时效抗辩权的，并非不得行使，所以该选项错误。假设甲向乙借款 10 万元，约定 2021 年 1 月 1 日还款，丙为甲的这笔债务提供连带责任保证。同时，甲和乙之间的主债务诉讼时效期间是 3 年，也就是到 2024 年 1 月 1 日主债务诉讼时效期间届满。如果到了 2024 年 2 月 1 日，乙才向丙主张保证责任（此时主债务诉讼时效已经届满）。按照法律规定，主债务人甲是可以以主债务诉讼时效期间届满为由，对乙的还款请求进行抗辩的。而作为保证人的丙，是享有主债务人甲的这种诉讼时效抗辩权的，丙可以同样以主债务诉讼时效期间届满为由，拒绝向乙承担保证责任。这就体现了 “主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩权”，所以选项 D 的说法 “主债务诉讼时效期间届满，保证人不得行使主债务人的诉讼时效抗辩权” 是错误的。专业指导-帆帆老师 2025-09-16 17:57 30次浏览精华 73题解析，白酒直接零售需要交消费税么？是的，在生产环节缴税。正因为是在生产环节缴税，所以生产企业发生的所有销售（包括批发和零售），都需要计算并缴纳消费税。白酒的消费税仅在“生产环节”由“生产企业”缴纳。但是，“生产环节”涵盖了生产企业所有的销售行为，包括直接零售。专业指导-大海老师 2025-09-15 22:15 36次浏览精华选项A不是外购后直接销售吗，不是可以不再缴纳消费税为什么还可以抵扣呢？你好同学！虽然题目描述是“不经加工只贴商标”，但在消费税的法规语境下，“贴商标”这个行为本身就被视为一种加工行为，它改变了产品的状态和属性。外购时买来的是一大桶“基础润滑油原料”，它已经是应税消费品（因为润滑油是消费税税目之一），上游厂家已经缴纳过消费税。贴商标后不再是销售那桶“原料”，而是销售带有品牌标识的“成品润滑油”。这桶油变成了一个新的、完整的商品因为最终产品（成品润滑油）在出厂销售时，需要再次计算并缴纳消费税。为了避免对同一消费品（润滑油）道道征税、重复征税，税法允许将所耗用的外购润滑油原料已经缴纳的消费税从本期应纳消费税税额中抵扣。抵扣的依据就是生产领用的数量，即用了多少桶原料来生产成品，就可以抵扣多少桶原料已纳的税款。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-10 17:04 28次浏览

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