当前位置：首页 / 答疑中心 / 详情
33次浏览
相关问题讨论
15%针对企业贷适用税率的优惠 三免三减半针对项目所得的减免优惠 老师可以帮忙整理优惠种类吗？以及各种类包括哪些？ 三免三减半总结： （一）从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得 　1.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税（三免三减半）。 （1）国家重点扶持的公共基础设施项目是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。 （2）企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述规定项目的所得，不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠。 2.自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。 3.对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 （二）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税、第4年至第6年减半征收企业所得税。 （1）符合条件的环境保护、节能节水项目是指《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定的项目，主要包括公共污水处理项目、公共垃圾处理项目、沼气综合开发利用项目、节能减排技术改造项目、海水淡化项目等。 （2）以上规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。 专业指导-媛媛老师 2025-09-12 14:02 16次浏览 智能性改造 是哪条优惠政策？没有找到 智能性改造对应的优惠政策是“节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造税额抵免优惠”。根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号）规定：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。 以下是官方教材原文。 专业指导-小亚老师 2025-09-12 14:02 19次浏览 为什么还再乘以60%啊？ 在中新（中国 - 新加坡）税收协定中，特许权使用费收入按60%作为预扣所得税基数。 专业指导-帆帆老师 2025-09-12 14:02 24次浏览 小型微利企业为什么统一实行按季度预缴？ 同学，小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税，主要是出于以下几方面的考虑： （1）减轻企业申报负担：小型微利企业通常规模较小，财务核算相对简单，按季度预缴企业所得税，可以减少其申报次数，降低办税成本和时间精力消耗，让企业能够将更多的资源投入到生产经营中。 （2）缓解企业资金压力：按季度预缴企业所得税，可将企业的纳税义务均匀分摊到各个季度，避免企业在某个时间点集中缴纳大量税款，从而缓解企业的现金流压力，有利于小型微利企业的资金周转和正常运营。 （3）符合企业经营特点：小型微利企业的经营业绩和利润水平可能波动较大，按季度预缴更能准确地反映其实际经营状况和纳税能力。企业可以根据前几个季度的经营情况，更合理地安排资金和进行税务规划。 （4）便于税务机关征管：对于税务机关来说，小型微利企业数量众多，按季度预缴可以减少征管工作量，提高征管效率，同时也有助于税务机关更准确地预测年度财政收入，优化预算分配和公共支出安排。 （5）政策衔接与稳定：从 2016 年 4 月开始，为推进办税便利化改革，小型微利企业就统一实行按季度预缴企业所得税。这一规定已经实施多年，形成了稳定的征管模式，与其他相关税收政策和征管措施也能够较好地衔接。 专业指导-小燚老师 2025-09-12 14:02 20次浏览 哪些是按季预缴 企业所得税的？ 你好同学！ 小型微利企业必须统一按季预缴企业所得税​​，它们没有选择按月或按季预缴的权利 ​​绝大多数企业（非小型微利企业）同样也是按季预缴​​。按月预缴属于特殊情况（如经税务机关核准），并非默认选项 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-12 13:59 24次浏览 你好老师 课上老师讲，长期付款项目应列示的金额站在25年底算，这是为什么呢，我一直没听明白 要确定 “长期应付款” 在2024 年 12 月 31 日资产负债表中的列报金额： 2025 年年末要支付的 500 万，属于 “一年内到期的长期应付款”（因为从 2024 年 12 月 31 日看，这笔付款在 “1 年内” 发生）。 因此，“长期应付款” 项目应列示的金额 = 2024 年末长期应付款摊余成本 - 2025 年需支付的 500 万（一年内到期部分）。 长期付款项目应列示的金额站在25年底算就是这个意思，需要将2025年底支付的500万减掉。一年内发生的属于流动负债。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2025-09-12 13:57 22次浏览
相关精华答疑
精华 判断是甲类还是乙类，为什么要加上包装物押金 同学你好，啤酒根据不同的分类定额税率是不同的，而分类是根据出厂价格确定，为了防止企业通过减少售价提高包装物价格而达到少交消费税的目的，包装物押金是要计入出厂价格的~ 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-汤汤老师 2025-09-10 20:30 21次浏览 精华 我没明白，为什么上月没有交的增值税，要用当月进项来抵，麻烦老师讲一下这个原理 1、增值税的核算逻辑 增值税是对“增值额”征税，其核心公式是： 当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 若“销项 - 进项”为正数，则需缴纳增值税； ​ 若为负数，则形成留抵税额（即当期进项税额大于销项税额，这部分未抵扣完的进项可以留到以后期间继续抵扣）。 在本题中，甲公司1月的“应交税费——应交增值税”科目： 进项税额（借方）合计：358000元 ​ 销项税额+进项税额转出（贷方）合计：256000元 因此，当期留抵税额 = 358000 - 256000 = 102000元（即1月进项没抵扣完，有102000元可以留着以后抵）。 2、欠税与留抵税额的抵减政策 甲公司12月还有110000元增值税未缴纳，这部分欠税已经计入“应交税费——未交增值税”的贷方（表示企业欠税务局的税款）。 此时，企业既有“留抵税额”（可抵扣的进项），又有“欠税”（应缴未缴的税款），税务政策允许用留抵税额抵减欠税，本质是“以可抵扣的进项，冲抵欠缴的税款”，从而减少企业的资金占用和欠税压力。 专业指导-壹新老师 2025-09-08 22:00 27次浏览 精华 这个是小规模纳税人，为啥税率是13% 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，进口货物（除另有规定外），无论纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，均适用增值税税率（而非征收率）计算进口环节增值税。小汽车进口适用13%税率，故此处按13%计算。 专业指导-王辰老师 2025-09-07 14:27 28次浏览 精华 老师，这道题算土增的时候那个税金，用销售额3200乘以13%，为什么减去了220呢？220不是17年购买时的进项税吗？那现在2023年卖的时候为什么还要减下去220，这个220在17年都已经抵扣了呀，还要算到2023年吗？ 一般纳税人采用“销项税额 - 进项税额”的方式计算应缴纳的增值税。对于甲厂转让综合楼的业务： 首先，计算销项税额，根据规定，转让不动产适用的增值税税率假设为9%（不动产转让通常适用9%税率），所以销项税额是不含税转让收入3200万元乘以9%，即 3200×9%， 进项税额方面，2017年7月1日购置综合楼时取得的增值税进项税额220万元，在当时已经按照规定申报抵扣了。但在转让这个综合楼时，需要计算转让环节实际应缴纳的增值税，就要用现在的销项税额减去之前已经抵扣过的进项税额220万元，这样得到的才是本次转让业务实际需要缴纳的增值税额。 而城市维护建设税和教育费附加是基于实际缴纳的增值税额来计算的，所以要先准确算出转让环节的增值税应纳税额，就需要进行“销项税额 - 进项税额（220万元）”的操作，即便220万元在2017年已经抵扣，在本次转让业务计算增值税时，仍要这样处理，以此确定转让环节的增值税税负，进而计算相关的附加税费，最终用于土地增值税扣除项目中“转让环节缴纳的税金”部分的计算。 专业指导-燕子老师 2025-09-05 00:19 26次浏览 精华 请问这个题目计算销项税为什么不考虑 转让冰箱专利技术所有权，取得收入970万元 转让专利技术所有权属于销售无形资产。根据增值税相关政策，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，符合条件的可免征增值税。 专业指导-帆帆老师 2025-09-05 11:24 31次浏览 精华 关于本例题C企业代办并缴纳增值税的问题： 李某作为小规模纳税人本月销售额不达10万，因此可以免交增值税。而在情形（2）和情形（3）中C企业分别开具了1%和3%的专票去抵扣进项，意思是让李某放弃了免税的权利去交增值税了吗？在实务中李某会为了让企业抵扣进项而放弃自己免税的权利吗？还是我理解有误，不然我不太能理解C企业的进项是从哪里来的，请教老师帮忙解答一下，谢谢。 您没有理解错误：例题中的情况，正是李某为了满足客户需求（让客户抵扣进项），主动（或应要求）选择放弃免税，并就开票部分缴纳增值税。 这是常见的商业行为：在实务中非常普遍，是小规模纳税人与一般纳税人做生意时的一种合作策略。放弃免税是为了获得更大的商业利益（订单、客户关系）。 你不开专票，我就不和你合作，主要是销售方议价能力比较弱，只能为了客户订单妥协 专业指导-大海老师 2025-09-02 00:39 30次浏览

我也想问老师

赶快去提问吧

立即提问
相似问答
选项A不是外购后直接销售吗，不是可以不再缴纳消费税为什么还可以抵扣呢？ 填表利润总额，为什么不减营业外支出300，营业利润是1400怎么利润总额也是1400 您好，老师，为什么解析力还要解释这一句话”经复议改变原行政行为，当事人提起行政诉讼的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院和复议机关所在地人民法院共同管辖。原告可以选择其中任何一个法院起诉。“那如果说原告可以选择其中任何一个法院起诉的话，那么他可以向最初作出行政行为的行政机关起诉，也可以向后来这个行政机关起诉，那到底是向哪个起诉呢，还是不明白，请老师讲解。 请教老师，关于当期软件产品可抵扣的进项的问题： 教材关于当期软件产品增值税应纳税额的公式是=当期软件产品的销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额，本月购进材料的2340元条件中没说这个材料是用于软件产品的，为什么可以扣减？考试中若遇到这种比较模棱两可的表述，一般要如何判断？ 老师，计算这道题时我忘记返利收入冲减进项的概念了，我是把返利收入当做该企业的一笔收入计算销项算的： =(23000-15000)/(1+9%)*9%+15000*5%/(1+9%)*9%=722.48 计算结果差不多。我想知道我这么计算逻辑上行不行得通，得出答案是不是一种巧合？还是必须严格按照冲减进项计算。有时候概念太多了记不清，做题的时候有时真的是根据题意现场推理的。 老师，关于本题桥、闸通行费税率的问题： 一般纳税人按一般计税方法桥、闸通行费的税率是9%，按教材的说法是“试点前”开工的桥、闸通行费，纳税人可以“选择”简易计税按5%征收率计算增值税。但本题条件里没有说明甲公司选择了简易计税也没有说是试点前开工的，我就按照9%的税率计算的。若考试遇到这种题，要默认纳税人会选择简易计税吗？
专业问答 更多
税务师考试难度如何？各科目难度排序及备考策略是怎样的？ 税务师考试各科目题型是什么？分值如何分布？ 可抵扣亏损产生的递延所得税资产怎么转回？实务操作要点是什么 会计政策与会计估计的区别是什么？两者在会计处理、变更条件的差异是啥？ 百元收入营业成本高好还是低好？营业成本占收入80%算高还是低 报废固定资产怎么做账？涉及哪些会计分录和税务处理？
最新资讯 更多
时间告急！2025年税务师第一次万人模考进入倒计时，火速参加 2026税务师报名工作经验如何计算？报名要求具体有哪些 2026税务师报名所需材料是什么？需要提前准备什么 2026税务师报名年龄限制是多少？什么学历可以报名 税务师财务与管理哪个老师讲的比较好 密训营发布会|2025年税务师【不一样的】密训营发布会直播详情
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议
    • 回到顶部