注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2025.07.11

《税法》科目税率繁杂、政策更新快，计算类题目占比高，需要精准掌握各税种的计税规则。今天是2025年7月11日周五，之了课堂持续为大家提供注册会计师《税法》科目考试练习题，其中包含了7道试题及答案解析。之了君温馨提醒，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题，答案解析在文末哦。

1.【多选题·第5章】下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（　　）。

A.国债利息和保险赔款免征个人所得税

B.王某于2025年2月取得12800元的电脑彩票中奖收入，应由其本人自行办理个人所得税免税申报

C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.个人投资者持有2024-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税

2.【多选题·第5章】个人发生的下列公益捐赠，可在税前全额扣除的有（　　）。

A.对公益性青少年活动场所的捐赠

B.对农村义务教育的捐赠

C.对中国残疾人福利基金会的捐赠

D.对非关联的高等学校用于研发的捐赠

3.【单选题·第5章】李四2024年在我国境内1～12月每月的税后工资均为3800元，12月31日一次性领取年终含税奖金60000元。李四选择年终奖不并入综合所得，则李四取得年终奖金应缴纳的个人所得税为（　　）元。

附：综合所得税率表（月税率表）

​A.5790

B.6180

C.7250

D.5680

4.【单选题·第5章】下列关于股票期权的表述，不正确的是（　　）。

A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

C.员工将取得的不可公开交易股票期权在行权前转让，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

5.【单选题·第5章】下列关于个人独资企业、合伙企业征收所得税的表述中，错误的是（　　）。

A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

B.实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，合伙企业的投资者应按协议约定的比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

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