注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2025.06.27

来源:之了课堂

作者:之了君

2025-06-27 14:21:51

注册会计师《税法》科目广泛覆盖增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等核心税种，以及税收征管等重要内容。今天是2025年6月27日周五，之了课堂持续为大家提供注册会计师《税法》科目考试练习题，其中包含了7道试题及答案解析。之了君温馨提醒，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题，答案解析在文末哦。

1.【单选题·第4章】某公司 2024 年从业人数 130 人，资产总额 2000 万元，年度应纳税所得额 210 万元，则该公司当年应纳企业所得税为（　　）万元。

A.10.5

B.42

C.13.5

D.8

2.【单选题·第4章】某公司是增值税一般纳税人，2024 年应纳税所得额 400 万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额 100 万元，税额13 万元。另外支付设备运输费用 7 万元（含税），取得增值税普通发票。该公司 2024 年度应缴纳企业所得税是（　　）万元。

A.90

B.88.7

C.88

D.86.7

3.【单选题·第4章】某小型微利企业，2024 年度自行申报营业收入总额 250 万元、成本费用总额 270万元，当年亏损 20 万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为 10%，该居民企业 2024 年度应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.1.5

B.0.75

C.7.5

D.1.25

4.【多选题·第4章】下列所得中，按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（　　）。

A.销售货物所得

B.利息所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

5.【单选题·第4章】根据企业所得税法的规定，下列所得适用 25%基本税率的是（　　）。

A.实际管理机构在大陆的港资企业取得全球所得

B.未在我国设立机构场所的美国企业转让位于我国境内的房地产