注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2025.06.20

《税法》以其繁杂的税种、频繁更新的政策法规让不少考生倍感压力。想要吃透知识点，精准把握考试重点，每周坚持练习必不可少。今天是2025年6月20日周五，之了课堂持续为大家提供注册会计师《税法》科目考试练习题，其中包含了7道试题及答案解析。之了君温馨提醒，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题，答案解析在文末哦。

1.【单选题·第4章】某小型微利企业，2024 年委托境内外部机构研发费用为 200 万元，委托境外机构 研发费用为 100 万元，委托境外个人研发费用为 50 万元，可以加计扣除合计数为（　　）万元。

A.200

B.240

C.280

D.300

2.【单选题·第4章】2024 年度甲公司利润总额 800 万元，当年通过慈善协会向洪涝灾区捐赠一批货物， 公允价值为 100 万元，发生运费 5 万元，慈善协会开具的捐赠票据的记载金额为包含运费的 105 万元，则甲公司 2024 年应调整的应纳税所得额（　　）万元。

A.0

B.4

C.5

D.9

3.【多选题·第4章】下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（　　）。

A.电信企业按照企业当年收入总额 5%计算可扣除手续费及佣金限额

B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

C.保险企业按照当年全部保费收入的 18%计算可扣除佣金限额

D.除委托个人代理外， 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

4.【单选题·第4章】某商贸公司 2024 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费 300 万 元、业务宣传费 20 万元、广告费用 200 万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（　　）万元。

A.200

B.220

C.400

D.520

5.【多选题·第4章】符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的有（　　）。

A.免税收入孳生的银行存款利息收入

B.按照县级以上财政部门规定收取的会费收入

C.因政府购买服务而取得的收入

D.接受个人的捐赠收入

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