注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2025.06.13

备考注册会计师的征程中，《税法》科目涵盖的税种繁多，政策更新频繁，需要考生精准把握各个知识点。今天是2025年6月13日周五，之了课堂持续为大家提供注册会计师《税法》科目考试练习题，其中包含了7道试题及答案解析。之了君温馨提醒，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题，答案解析在文末哦。

1.【单选题·第4章】某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含增值税）的实木地板霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（　　）万元。

A.50

B.60

C.10

D.57.80

2.【多选题·第4章】根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有 （　　）。

A.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%

D.资产收购后的连续 12 个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

3.【多选题·第4章】下列关于企业分立方式进行企业重组的一般性税务处理的说法中，正确的有（　　）。

A.被分立企业对分立出去的资产应按账面价值确认资产转让所得或损失

B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

C.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

4.【多选题·第4章】下列各项收入中，允许减按90%计入企业所得税收入总额的有（　　）。

A.保险公司为养殖业提供保险业务取得的保费收入

B.金融机构取得的农户小额贷款利息收入

C.企业投资者因持有2024年发行的铁路债券取得的利息收入

D.企业综合利用资源生产符合政策规定的产品取得的收入

5.【单选题·第4章】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（　　）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A.获利年度

B.盈利年度

C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

D.领取营业执照年度

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