注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2025.04.25

1.【多选题·第3章】纳税人用规定来源的葡萄酒，连续生产葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。该规定来源有（　　）。

A.从葡萄酒生产企业购进

B.从葡萄酒批发企业购进

C.委托加工收回

D.进口葡萄酒

2.【单选题·第3章】某葡萄酒企业2024年8月共从生产企业购进新款A葡萄酒10万元，发放给员工该款葡萄酒1万元，当期生产领用6万元用于继续生产葡萄酒B，当期B葡萄酒无销售，其他葡萄酒不含税销售额30万元。其他酒的消费税税率10％。则该葡萄酒企业应缴纳消费税为（　　）万元。

A.3

B.2.4

C.2.3

D.2

3.【单选题·第3章】某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的50％用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额300万元；实木地板消费税税率为5％。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。

A.16.32

B.14.34

C.15

D.13.68

4.【单选题·第3章】A电子烟生产企业2022年12月生产持有A商标的电子烟并销售给电子烟批发企业，销售额为100万元；将150万元A电子烟委托经销商（代理商）销售，经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额为170万元。同时，当月该纳税人（不持有电子烟商标B）从事电子烟代加工业务，生产销售B电子烟给B电子烟生产企业（持有电子烟商标B），销售额为50万元。A企业对A、B电子烟进行了单独核算。以上金额均不含增值税，则以上业务A电子烟生产企业2022年12月应缴纳消费税（　　）万元（电子烟生产环节消费税税率36％）。

A.90

B.97.2

C.115.2

D.108

5.【单选题·第3章】卷烟批发企业甲2020年12月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为10000元。甲企业应缴纳的消费税为（　　）元。

A.130000

B.270000

C.336000

D.840000

……限于篇幅，文中只展示了部分内容，想要查看全部题目及答案解析的同学，请点击“下载”按钮免费下载查看。(新用户首次下载需要先登录才能免费下载)