注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2025.04.11

1.【多选题·第3章】下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（　　）。

A.黄酒

B.游艇

C.润滑油

D.雪茄烟

2.【多选题·第3章】下列关于从量计征消费税时销售数量确定的表述中，符合税法规定的有（　　）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

3.【单选题·第3章】某卷烟生产企业生产的A牌卷烟，出厂价格为每标准条含税76.84元，税务机关采集的A牌卷烟的批发价格为每标准条100元（不含增值税），国税总局核定的批发环节毛利率为25％。该企业当期出厂销售A牌卷烟400标准箱，甲类卷烟生产环节的消费税税率为56％和150元/箱，乙类卷烟生产环节的消费税税率为36％和150元/箱，每箱卷烟为250条。则该企业当期应纳的消费税为（　　）万元。

A.436.30

B.386.80

C.566.00

D.426.00

4.【多选题·第3章】以下关于消费税计税依据或税率适用的说法，正确的有（　　）。

A.将白酒和保健药酒组成套装销售，则以套装销售价格，按照白酒税率计算应纳税额

B.某商场将金银首饰和珠宝玉石组成套装销售，则按照成套销售价格、金银首饰税率征收消费税

C.将自产的白酒抵债按照白酒同类销售价格作为计税依据

D.所有品类的白酒均应按照核定的最低计税价格作为计税依据

5.【单选题·第3章】2024年10月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒80吨全部对外销售，取得含税销售额545万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（　　）万元。（白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0.5元）

A.107.64

B.105.34

C.104.99

D.108

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