注会周周练|注册会计师《税法》考试练习题及答案2024.10.25

注会税法知识繁杂且变化频繁，需要通过不断的练习来加深记忆和理解。今天是2024年10月24日周五，之了课堂持续为大家提供注册会计师《税法》科目考试练习题，其中包含了7道试题及答案解析。之了君温馨提醒，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题，答案解析在文末哦。

1.【单选题·第4章】甲公司2021年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员。公司当年有员工因公受伤给予抚恤金100万。公司当年拨缴的工会经费21万元，甲公司涉及到的企业所得税纳税调整为（　　）万元。

A.1

B.0.71

C.0.98

D.0.49

2.【单选题·第4章】某生产制造企业，2021年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发支出60万元、广告费支出200万元。该企业2021年应纳企业所得税（　　）万元。

A.24

B.32

C.46.8

D.95

3.【多选题·第4章】下列说法中符合企业所得税法规定的有（　　）。

A.企业实际发生的不超过工资薪金总额8%的职工教育经费支出可以扣除

B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除

C.企业实际发生的合理的工资薪金可以据实扣除

D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

4.【多选题·第5章】下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（　　）。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.托儿补助费

D.年终加薪

5.【单选题·第5章】计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（　　）。

A.企业缴纳的行政性收费

B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金

C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费

D.企业计提的坏账准备金

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