1、发生销项税额(销售主营产品等)：

借：应收账款/银行存款等

    贷：主营业务收入

        应交税费-应交增值税-销项税额

2、发生进项税额(购入货物等)：

借：原材料等

    应交税费-应交增值税-进项税额(当月认证且认证相符)

    应交税费-待认证进项税额(当月未认证或未稽核比对)

    应交税费-待抵扣进项税额(已认证相符当期不能抵扣的进项税额)

    贷：应付账款/银行存款等

以后期间认证以前期间的进项税额或者抵扣已认证进项税额

借：应交税费-应交增值税-进项税额(当月认证且认证相符)

    贷：应交税费-待认证进项税额(当月未认证或未稽核比对)

        应交税费-待抵扣进项税额(已认证相符当期不能抵扣的进项税额)

3、当月已交纳税额(当月缴纳当月税金)

(1)缴纳时：

借：应交税费-应交增值税-已交税金

    贷：银行存款/库存现金

(2)月末结转时：

借：应交税费-未交增值税

    贷：应交税费-应交增值税-已交税金

收到款项增值税纳税义务未发生，需要预缴税金

借：应交税费-预交增值税

    贷：银行存款

月末将预缴增值税转入未交增值税(房地产开发项目除外：实现收入时再抵扣应交税费)

借：应交税费-未交增值税

    贷：应交税费-预缴增值税

4、月末结转：(当月税金下月缴纳部分)

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

    贷：应交税费-未交增值税

如果当月实际缴纳的税金 > 应交税金(真金白银多交)，需要进行的账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税

    贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

认证的进项税额 > 销项税额时，不需要缴纳增值税，月末无需处理;

销项税额 > 认证的进项税额时，需要按照差额缴纳增值税，并做如下会计处理：

借：应交税费-未交增值税

    贷：银行存款

注：如果“应交税费-应交增值税”科目借方有余额，就是有期末留抵。

1、发生销售业务：

借：应收账款/银行存款等

    贷：主营业务收入

        应交税费-应交增值税

2、季度销售收入 > 30万元，则需要全额交税，其会计处理如下：

借：应交税费-应交增值税

    贷：银行存款

3、季度销售收入 < 30万元，则不需要缴纳增值税，其会计处理如下：

借：应交税费-应交增值税

    贷：营业外收入/其他收益

注：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用不含税的销售收入乘以核定的征收率来计算应交增值税。免征的增值税部分，在计算所得税的时候应计入企业当年收入总额缴纳企业所得税。