增值税免税政策是国家支持特定行业、减轻市场主体税负的重要手段。2026年多项法定免税项目仍在执行，包括农业生产者销售自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究与教学的进口设备等。与一般应税业务不同，免税项目的会计处理无需计提销项税额，但进项税额的抵扣规则存在特殊限制。接下来，之了君就根据2026年现行税收政策，梳理法定免税项目的会计分录要点，一起来看看吧。

2026年免征增值税的会计处理！看法定免税项目分录

一、免税销售收入的确认

纳税人发生增值税免税业务时，按实际收取或应收金额确认收入，无需价税分离，不通过"应交税费——应交增值税（销项税额）"科目核算。

示例：农业生产者销售自产农产品

借：银行存款 / 应收账款

       贷：主营业务收入（全额）

二、免税项目进项税额的转出处理

用于免税项目的购进货物、劳务、服务或无形资产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若已抵扣，需作进项税额转出。

1. 购进时即明确用于免税项目

取得扣税凭证时直接计入成本，不确认进项税额：

借：原材料 / 库存商品 / 相关成本费用（含税全额）

       贷：银行存款 / 应付账款

2. 已抵扣进项税额后改变用途用于免税项目

需将已抵扣税额转出：

借：相关成本费用科目

       贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

三、兼营免税与应税项目的处理

纳税人同时经营免税与应税项目时，应分别核算销售额。无法划分的进项税额，按免税销售额占总销售额的比例计算不得抵扣部分。

计算不得抵扣进项税额：不得抵扣进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 ×（当期免税销售额 ÷ 当期全部销售额）

分录处理：

借：相关成本费用科目

       贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

四、减免税款的申报与核算

免税项目虽无需缴纳增值税，但仍需按规定进行纳税申报，在《增值税纳税申报表》相应栏次填报免税销售额。

部分减免政策（如小规模纳税人月销售额未超过10万元免征增值税）涉及直接减免税款，会计处理如下：

确认收入时：

借：银行存款

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税

月末结转减免税额：

借：应交税费——应交增值税

       贷：其他收益 / 营业外收入

五、常见法定免税项目清单（2026年）

依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及现行政策，主要法定免税项目包括：

● 农业生产者销售的自产农产品

● 避孕药品和用具

● 古旧图书

● 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

● 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

● 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

● 销售自己使用过的物品

以上就是关于2026年免征增值税的会计处理、看法定免税项目分录的分享，可供阅读。法定免税项目的会计处理核心在于"不确认销项、限制进项"，财务人员需准确把握进项税额的抵扣边界，尤其注意兼营情形下的划分与转出规则。如果大家对于免征增值税的会计处理还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

个人所得税作为与个人收入直接相关的税种，其免税政策关系到每一位纳税人的切身利益。但大家清楚个人收入中哪些属于免税收入吗？接下来，之了君就为大家整理了一份2026年个税免税项目清单，一起来看看2026年个人可享受的免税收入项目吧。

个人收入中哪些属于免税收入？2026年个税免税项目清单

2026年个人所得税免税政策涵盖了法定免税项目、投资收益、经营所得、特定群体等多个维度。纳税人应当准确理解各项免税政策的适用条件和期限，依法合规享受税收优惠。需要特别注意的是，部分优惠政策设有明确的执行期限，如创新企业CDR相关税收优惠执行至2027年12月31日，增值税小规模纳税人免税政策同样延续至2027年底。建议纳税人及时关注政策动态，留存完整的收入凭证和扣除资料，确保在年度汇算清缴时准确享受各项免税待遇，同时避免因理解偏差或资料不全导致的税务风险。

一、法定免税收入项目

根据《个人所得税法》第四条的规定，以下十类个人所得免征个人所得税：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；以及国务院规定的其他免税所得。

二、特定投资收益免税

根据财政部、税务总局、中国证监会2026年第8号公告，自2026年1月1日至2027年12月31日，对个人投资者转让创新企业境内发行存托凭证（CDR）取得的差价所得，暂免征收个人所得税。

同时，个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策。持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年的，暂减按10%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内的，全额计入应纳税所得额。

此外，个人投资者买卖A股、科创板、创业板等境内上市公司股票所获得的差价收益，根据现行规定暂免征收个人所得税。

三、专项附加扣除与特定收入免税

在综合所得方面，纳税人可享受多项专项附加扣除，这些扣除项目实质上降低了应税收入。具体包括：3岁以下婴幼儿照护每月2000元；子女教育每个子女每月2000元；赡养老人独生子女每月3000元、非独生子女分摊每月不超过1500元；继续教育学历教育每月400元或职业资格每年3600元；住房贷款利息每月1000元；住房租金每月800至1500元不等。

此外，按国家育儿补贴制度发放的补贴免征个人所得税，由卫生健康部门统一办理免税申报。

四、个体工商户经营所得免税

对于个体工商户的经营所得，2026年延续多项优惠政策。增值税方面，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）且开具普通发票的，免征增值税。个人所得税方面，年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，可与其他优惠政策叠加享受。

在特定地区如海南自贸港，注册个体户可享受"双免"政策，即季度普票销售额不超过30万元时，不仅免增值税，个人所得税也全免。

五、特定群体税收优惠

残疾、孤老人员和烈属可享受税收减免。综合所得和经营所得按每人每年8000元限额减征，不足8000元据实减免，可选择在综合所得或经营所得中优先减征。

因自然灾害遭受重大损失的纳税人，由省级政府另行确定减征标准，但不得与其他优惠叠加享受。

六、其他免税情形

个人出租住房方面，月租金不超过10万元且开具普通发票的，免征增值税；房产税按租金收入的4%计算，2027年底前减半征收，实际税负为2%。

重点群体创业就业方面，建档立卡贫困人口、登记失业半年以上人员、零就业家庭人员、毕业年度内高校毕业生等从事个体经营的，可在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%。

以上就是关于个人收入中哪些属于免税收入、2026年个税免税项目清单的分享，可供阅读。如果大家对于个税免税项目还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

2026年《中华人民共和国增值税法》正式施行，财政部、税务总局同步发布多项配套政策，对增值税优惠进行明确衔接与优化，调整力度大、惠及范围广。其中，小规模纳税人起征点调整、免税项目细化是核心亮点。那么，2026年增值税优惠政策具体有哪些？之了君结合官方文件为大家带来分享。

2026年增值税优惠政策全梳理：从起征点到免税项目

一、核心优惠：小规模纳税人起征点（2026.1.1-2027.12.31）

根据《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》，小规模纳税人（年应征增值税销售额≤500万元）起征点标准明确如下，政策执行期限为2年：

（一）起征点具体标准

按期纳税：以1个月为计税期间的，月销售额起征点为10万元；以1个季度为计税期间的，季度销售额起征点为30万元（销售额未达起征点的，免征增值税）；

按次纳税：起征点为每次（日）销售额1000元（一日内多次应税交易的，按日合并适用标准）；

特殊情形补充：自然人发生出租不动产、通过“反向开票”销售报废产品等6种特定情形的，不适用按次纳税1000元标准，而是参照按期纳税适用月销售额10万元起征点。

（二）销售额计算规则

小规模纳税人发生应税交易，若按规定以“扣除相关价款后的余额”计算销售额（如金融商品转让），或允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除后的不含税余额适用上述起征点标准。

（三）灵活享受权益

销售额未达起征点的小规模纳税人，可选择“全部或部分应税交易放弃免税”并开具增值税专用发票（满足下游客户抵扣需求），单笔放弃优惠不影响其他交易继续享受免税政策。

二、重点免税项目（官方明确21项长期免税+26项阶段性免税）

2026年增值税免税项目分为“长期延续”和“2026-2027年阶段性实施”两类，以下梳理纳税人高频关注的核心项目，政策细节严格参照《增值税法实施条例》及配套公告：

（一）农业相关免税（长期有效）

核心免税项：农业生产者（直接从事植物种植、收割或动物饲养、捕捞的单位/个人）销售的自产初级农产品（如新鲜蔬菜、未经加工的畜禽产品）；

免税延伸服务：农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险及相关技术培训，家禽/牲畜配种和疾病防治服务；

不免税情形：销售外购的初级农产品，或用外购农产品生产、加工的初级农产品（如外购小麦磨成的面粉），需按规定缴纳增值税。

（二）教育、医疗相关免税（长期有效）

学历教育服务：

免税主体：经批准的普通学校、成人学校、技工学校等（不含不承认学历的职业培训机构）；

免税收入：经审核批准的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费，以及学校食堂提供餐饮服务的伙食费收入；

不免税情形：赞助费、择校费、超出规定标准的保育费，以及以实验班、兴趣班名义收取的费用。

医疗服务：各级各类医院、社区卫生服务中心等医疗机构，按规定价格提供的医疗服务（含卫生防疫、检疫服务），不含营利性美容医疗机构的服务。

（三）土地、不动产相关免税（长期有效）

土地所有者出让土地使用权，或土地使用者将土地使用权归还给土地所有者（含拆迁收回情形）；

国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，或承包地通过转包、出租等方式流转给农业生产者用于农业生产；

个人（不含一般纳税人个体工商户）销售自建自用住房。

（四）金融相关免税（长期有效）

个人从事金融商品转让业务（含股票、基金、债券等）取得的收入；

香港市场投资者通过深港通、沪港通买卖内地A股，或通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入；

人民银行对金融机构的贷款利息收入，外汇管理部门委托金融机构发放外汇贷款的利息收入。

（五）其他重点免税项（长期有效）

残疾人个人为社会提供的服务；

符合标准的托儿所、幼儿园提供的育养服务；

按规定收费的殡葬服务（含遗体接运、火化、骨灰寄存等）。

三、政策核心亮点与注意事项

优惠力度升级：按次纳税起征点从500元提升至1000元，自然人特定情形可适用月10万元起征点，大幅减轻个体经营者、自然人税负；

规则更清晰：明确区分“免税/不免税情形”，避免纳税人误判（如明确学历教育的免税收入范围）；

灵活度提升：小规模纳税人可按需放弃部分免税，兼顾企业经营与下游抵扣需求；

政策依据：所有优惠均以《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》等官方文件为准，建议纳税人关注财政部、税务总局官网更新。

2026年增值税优惠政策围绕“减轻税负、明确规则、便利享受”展开，起征点调整与免税项目细化直接惠及小规模纳税人、个体经营者及各类民生相关行业。纳税人需结合自身业务类型，精准匹配适用政策，避免因理解偏差影响优惠享受。想获取更多财税专业内容，可登录之了课堂官网查询相关内容，也可咨询专业老师获取一对一解答。

免税收入是企业所得税法规定的应税所得中依法免予征税的收入，属于税收优惠政策范畴，需满足法定条件并与不征税收入严格区分。那么，企业所得税免税收入有哪些项目？接下来，之了君就给大家详细介绍一下免税收入项目的信息。

企业所得税免税收入有哪些项目？速看免税收入项目总结

根据《企业所得税法》及其最新实施条例（2024年修订，2025年起施行），目前合法免税的企业收入主要包括以下四类：

1、国债利息收入

指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。注意，不包括地方政府债券或企业债券的利息，只有“中央财政”发行的才行。

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

这类免税有两个硬性条件：

直接投资于其他居民企业（通过基金、信托等间接方式不算）；

持股12个月以上（持股未满12个月取得的分红，要照常缴税）。

这个政策的核心目的是鼓励企业长期股权投资、减少短期炒股套利。

3、境内设立机构的非居民企业，取得的与该机构有关的股息红利等收益

简单理解：非居民企业如果在中国设有分公司、代表处等机构，从中国居民企业拿到的分红，只要和该机构有关，也可以免税。

但前提仍是——持股12个月以上。

4、符合条件的非营利组织的收入

很多老板以为只要是“非营利”就全免税，其实并非如此。必须同时满足七个条件才行：

（1）依法登记为非营利组织；

（2）实际从事公益性或非营利性活动；

（3）收入全部用于公益/非营利项目；

（4）所有财产及收益不得分配；

（5）注销时剩余财产只能用于公益；

（6）投入人放弃财产权利；

（7）工资福利控制在规定比例内。

​一旦组织拿去投资理财、炒股收租，收益是否免税，还得具体分析。

企业所得税免税收入项目，之了君给大家就分享到这里了。涉及到相关的配套知识点还有很多，并不局限于之了君上面所提到的这些。大家若是想要拓展这方面的知识面，或者是想要提升自己的会计实操能力，可以到之了课堂来继续学习或者咨询提问。

根据相关税法规定，某些跨境服务可以享受增值税免税政策，以促进服务贸易的发展和增强国际竞争力。但到底跨境服务增值税免税说的是什么呢？跨境服务免税项目进项税不给抵吗？关于这些，之了君带大家一起去详细了解一下。

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跨境服务增值税免税说的是什么？跨境服务免税项目进项税不给抵吗？

跨境服务增值税免税，是指特定的跨境服务行为在符合相关规定的条件下，免征增值税。即对于符合条件的境内单位和个人提供的某些跨境服务，国家税务总局规定免征增值税。这些服务包括但不限于：

1.工程项目在境外的建筑服务和工程监理服务。

2.境外的工程勘察勘探服务。

3.会议展览地点在境外的会议展览服务。

4.存储地点在境外的仓储服务。

5.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。

6.在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务等。

这些服务如果完全在境外消费，可以适用增值税零税率或免税政策，以支持服务出口，增强中国服务的国际竞争力。

跨境服务免税项目的进项税问题

对于跨境服务免税项目，其进项税额的处理也是一个关键问题。根据规定，如果服务提供者选择享受增值税免税政策，那么与其相关的进项税额将不予抵扣，而是转入成本。这意味着，企业在提供免税跨境服务时，不能从应纳税额中抵扣这些服务的进项税额，但可以选择放弃增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

一般情况下，跨境服务免税项目对应的进项税额不得抵扣。这是基于增值税的基本原理，即免税项目不参与增值税的进销项税额抵扣链条。因为企业享受了免税优惠，就不能再抵扣与之相关的进项税额，以防止税收漏洞的出现。例如，一家企业提供的某项跨境服务符合增值税免税政策，如果其在提供该服务过程中购进了用于该服务的设备、办公用品等，并取得了增值税专用发票，这些进项税额通常是不能抵扣的。

然而，存在一些特殊情形可以进行计算抵扣。如果企业的进项税额既用于应税项目又用于免税项目，无法划分清楚的，应当按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额 ×（当期免税项目销售额 ÷ 当期全部销售额）。通过这种方式，在一定程度上平衡了企业在多种业务混合经营时的进项税抵扣问题，既保证了免税政策的有效实施，又避免了企业因进项税无法合理划分而导致税负过重或过轻的情况。

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屏幕前的考生们，个人所得税作为税收体系中的重要一环，其免税项目往往成为考试的热点。那么，你们知道个人所得税常考的免税项目具体有哪些吗？接下来，就让之了君为大家分享有关的信息，帮助大家更好地备考。

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个人所得税常考的免税项目具体有哪些呢？考生速来了解

个人所得税常考的免税项目具体如下：

（1）国债和国家发行的金融债券利息。

（2）保险赔款。

（3）基本养老金（按照国家统一规定发给干部、职工的）。

（4）居民储蓄存款利息。

（5）个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

【知识拓展】个人所得税税率

（1）居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

（2）利息、股息、红利所得，财产租赁所得（个人出租住房除外），财产转让所得，偶然所得适用

20％的比例税率。

【提示】个人出租住房减按10％的税率征税。

通过以上的介绍，相信大家对个人所得税的免税项目有了更深入的了解。在备考过程中，不妨多加留意这些免税项目，它们可能会成为你考试中的关键得分点。祝愿各位考生在考试中取得优异的成绩！更多想了解的知识，也欢迎大家来之了课堂官网学习和咨询老师。