纳税调减年底为企业开展汇算清缴工作时，鉴于会计核算处理与税法相关规定存在显著差异，企业需对应税利润进行相应调整，这一过程中需填报《纳税调整项目明细表》。该明细表涵盖了纳税调增与调减两类项目，那么，纳税调增项目调减项目有哪些？纳税调增调减怎么理解？接下来，就让之了君为你详细讲解。
纳税调增项目调减项目有哪些？纳税调增调减怎么理解
纳税调增项目调减项目:
1、收入类调减
①免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业股息红利。
②不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等（需对应成本不得扣除）。
③减计收入：资源综合利用收入按90%计入、技术转让所得≤500万免税。
2、扣除类调减
①加计扣除：
研发费用加计100%（制造业120%）。
安置残疾人员工资加计100%。
②亏损弥补：以前年度亏损在5年内结转扣除。
③专项扣除：社保、公积金等法定扣除项目。
3、资产类调减
①资产损失税前扣除：实际发生的坏账损失、固定资产报废损失（需备案）。
②折旧调整：会计折旧年限长于税法规定时，需按税法标准调减。
4、特殊优惠调减
①小型微利企业优惠：年应纳税所得额≤300万部分按5%或10%税率。
②高新技术企业优惠：减按15%税率。
纳税调增调减怎么理解
纳税调增调减是在计算企业所得税时，因会计处理和税法规定不同，对会计利润进行调整的操作。纳税调增就是让要交税的利润变多，纳税调减就是让要交税的利润变少。
纳税调增的情况，是税法不允许扣除费用或会计上没确认收入的项目。比如业务招待费，企业发生的与生产经营有关的业务招待费，只能按实际发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入的0.5%，超出部分就要调增。像企业花了10万业务招待费，按60%算能扣6万，但当年销售收入的0.5%只有4万，那就只能扣4万，剩下6万就得调增利润。还有广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分能扣除，超过部分要调增。另外，企业的罚金、罚款、被没收财物的损失和税收滞纳金等，计算应纳税所得额时不能扣除，都要调增。
纳税调减的情况，是税法允许扣除的其他费用或收入。例如企业拿到的财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等不征税收入，要从总收入里减掉。还有符合条件的国债利息收入、居民企业之间的股息和红利等权益性投资收益，这些是免征企业所得税的，要进行纳税调减。
纳税调增项目调减项目有哪些？纳税调增调减怎么理解？想必大家看后也有了一定的认识。如果大家在实际的工作过程中遇到问题，不知道怎么样处理，可以先找专业人士咨询。之了课堂开设了在线咨询的渠道，有任何工作和学习上的疑问都可以通过官网询问在线客服老师。
什么是纳税调增和纳税调减呢？对于一般人来说，这些概念可能比较陌生，但是作为会计行业从业者，相关概念必须清楚了解。今天之了君就带大家来了解一下“什么是纳税调增和纳税调减？怎么看调增还是调减”。
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比如罚款为营业外支出在利润总额中减去了，税法认为不应该减去所以应该加回来为纳税调增。国债利息收入为投资收益在利润总额中加上了，税法认为可以减去为纳税调减。
纳税调增和纳税调减一般是指在会计利润基础上进行调整，从而得出应纳税所得额的数据； 在通过间接法计算应纳税所得额时，利润总额通过纳税调增和调减得到应纳税所得额。在利润总额中不该减的要加回来即纳税调增，应该减去的要减去即纳税调减。
● 纳税调整增加额，一般是指，原本会计上扣除了，但是税法上不允许扣除，所以调增。比如行政罚款、罚金之类的； 在会计处理上，作为营业外支出在利润总额中减去了，但税法上认为不应该减去，所以应该加回来为纳税调增。
● 纳税调整减少额，一般是指，原本会计上没有扣除，但是税法上需要扣除，所以调减。比如常考的无形资产175%的摊销，原本会计上扣除了100%的摊销，所以需要再调减75%。
若该笔收入，会计上确认的比税法上确认的少，说明按照税法规定企业少记了收入，此时需要纳税调增；会计上确认的比税法上确认的多，说明按照税法规定企业多记了收入，需要纳税调减。
若该笔支出或损失，会计上确认的比税法上确认的少，说明按照税法规定企业少记了支出或损失，相当于会计利润增多，需要纳税调减；会计上确认的比税法上确认的多，说明按照税法规定企业多记了支出或损失，相当于会计利润减少，需要纳税调增。
总之，以会计利润为基准，产生了税会差异的话，就需要纳税调整：税法要求比会计多扣，就调减，否则调增；税法要求比会计少计收入，就调减，否则就调增。
某企业2021年税前会计利润为600万元，2021年计入成本、费用中的合理的实发工资550万元，当年发生的职福利费80万元，则税前准予扣除的职工福利费为（ ）元？该企业2021年应纳税额为（ 150.75 ）万元？
职工福利费：扣除限额=550×14%=77（万元），小于实际发生额80万元，因此，只准予扣除77万元。这个时候，需要增加企业所得税应纳税所得额3万。
纳税调增：+3万元
应纳税所得额：600 + 3=603万元
应纳所得税额：603 × 25% = 150.75万元
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纳税调整是企业所得税申报过程中的关键环节，直接影响企业应纳税额的多少。然而，对于许多财务人员和企业经营者来说，什么时候该纳税调增，什么时候该纳税调减，常常令人困惑。对此还不清楚的小伙伴，一起来看看吧。
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什么时候纳税调增？什么时候纳税调减？
企业所得税的应纳税所得额是根据会计利润调增调减后得来的，也就是说调增的是税法不允许扣除费用或会计上没有确认收入的项目，调减的是税法允许扣除的其他费用或收入。
纳税调增的项目很多，比如：
业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。超过部分需要调增。
广告费和业务宣传费：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。超过部分需要调增。
职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分需要调增。
罚金、罚款、被没收财物的损失和税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除，需要调增。
纳税调减的项目比如：
企业取得的财政拨款，依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入，应从应税总收入中减除。
符合条件的国债利息收入免征企业所得税。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
调增调减主要是调整的税会差异的问题，会计要根据税法的规定进行调整。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“什么时候纳税调增？什么时候纳税调减？”的全部内容。
作为财务人员相信对纳税一定不陌生，但在处理交税事项时，总会遇见纳税调增或纳税调减，这部分内容对于新手来说还不是特别清楚。那么，纳税调增和纳税调减分别是什么意思？哪些企业需要交企业所得税？接下来让之了君带领大家了解。
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在通过间接法计算应纳税所得额时，利润总额通过纳税调增和调减得到应纳税所得额。在利润总额中不该减的要加回来即纳税调增，应该减去的要减去即纳税调减。
比如罚款为营业外支出在利润总额中减去了，税法认为不应该减去所以应该加回来为纳税调增。国债利息收入为投资收益在利润总额中加上了，税法认为可以减去为纳税调减。
企业所得税纳税人是指在中华人民和国境内的企业和其他取得收入的组织。具体包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。但不包括个人独资企业、合伙企业(是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业)。
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在企业的财务管理和会计核算中，坏账准备的计提与转回是常见的操作。这些操作不仅影响企业的财务报表，还可能涉及税务处理。那么大家知道坏账准备转回纳税调增还是调减呢？坏账准备转回的会计分录怎么写？关于这些，之了君来和大家详细说说坏账准备转回的纳税调整以及具体的会计分录处理。
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坏账准备转回纳税调增还是调减？坏账准备转回的会计分录怎么写？
一、坏账准备转回的纳税调整
根据税法规定，企业计提的坏账准备在计算应纳税所得额时不得扣除，只有在实际发生坏账损失时，才能在税前扣除。因此，当坏账准备转回时，会计上会增加当期利润，但税法上并不认可这种增加。企业在计算应纳税所得额时，需要进行纳税调整，将转回的坏账准备金额从应纳税所得额中扣除。具体调整方法如下：
假设某企业在2023年计提了1万元的坏账准备，并在2024年转回了这1万元。2024年的会计利润为10万元，其中包含转回的坏账准备1万元。在计算应纳税所得额时，需要进行如下调整：
● 会计利润：10万元
● 纳税调整：扣除转回的坏账准备1万元
● 应纳税所得额：9万元
特殊情况：如果企业计提的坏账准备在税法允许的范围内，这部分坏账准备在转回时不需要进行纳税调整。例如，某企业2008年坏账准备年初余额为50万元，当年共转回坏账准备30万元。其中，20万元在计提当年允许税前扣除，10万元不允许税前扣除。在这种情况下，转回的20万元坏账准备在税法上是认可的，不需要进行纳税调整。
二、坏账准备转回的会计分录
（一）坏账准备的计提
企业通常根据应收账款的账龄、客户的信用状况等因素，按照一定的比例计提坏账准备。计提坏账准备时，会计分录如下：
借：信用减值损失（或资产减值损失）
贷：坏账准备
（二）坏账准备的转回
当已计提坏账准备的应收账款又重新收回时，需要进行坏账准备的转回处理。具体分录如下：
收回款项时：
借：银行存款（或现金）
贷：应收账款
转回坏账准备时：
借：坏账准备
贷：信用减值损失（或资产减值损失）
【案例】假设某企业在2023年1月1日向客户A销售商品，应收账款10万元。2023年12月31日，企业根据账龄分析法计提坏账准备1万元。2024年1月，企业收回了全部应收账款10万元。会计处理如下：
2023年12月31日计提坏账准备：
借：信用减值损失 10,000
贷：坏账准备 10,000
2024年1月收回款项：
借：银行存款 100,000
贷：应收账款 100,000
2024年1月转回坏账准备：
借：坏账准备 10,000
贷：信用减值损失 10,000
以上就是关于坏账准备转回纳税调增还是调减、坏账准备转回的会计分录怎么写的分享，可供大家阅读。如果大家对于坏账准备转回还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。
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