纳税调增项目调减项目有哪些？纳税调增调减怎么理解

年底为企业开展汇算清缴工作时，鉴于会计核算处理与税法相关规定存在显著差异，企业需对应税利润进行相应调整，这一过程中需填报《纳税调整项目明细表》。该明细表涵盖了纳税调增与调减两类项目，那么，纳税调增项目调减项目有哪些？纳税调增调减怎么理解？接下来，就让之了君为你详细讲解。

纳税调增项目调减项目有哪些？纳税调增调减怎么理解

纳税调增项目调减项目:

1、收入类调减

①免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业股息红利。

②不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等（需对应成本不得扣除）。

③减计收入：资源综合利用收入按90%计入、技术转让所得≤500万免税。

2、扣除类调减

①加计扣除：

研发费用加计100%（制造业120%）。

安置残疾人员工资加计100%。

②亏损弥补：以前年度亏损在5年内结转扣除。

③专项扣除：社保、公积金等法定扣除项目。

3、资产类调减

①资产损失税前扣除：实际发生的坏账损失、固定资产报废损失（需备案）。

②折旧调整：会计折旧年限长于税法规定时，需按税法标准调减。

4、特殊优惠调减

①小型微利企业优惠：年应纳税所得额≤300万部分按5%或10%税率。

②高新技术企业优惠：减按15%税率。

纳税调增调减怎么理解

纳税调增调减是在计算企业所得税时，因会计处理和税法规定不同，对会计利润进行调整的操作。纳税调增就是让要交税的利润变多，纳税调减就是让要交税的利润变少。

纳税调增的情况，是税法不允许扣除费用或会计上没确认收入的项目。比如业务招待费，企业发生的与生产经营有关的业务招待费，只能按实际发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入的0.5%，超出部分就要调增。像企业花了10万业务招待费，按60%算能扣6万，但当年销售收入的0.5%只有4万，那就只能扣4万，剩下6万就得调增利润。还有广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分能扣除，超过部分要调增。另外，企业的罚金、罚款、被没收财物的损失和税收滞纳金等，计算应纳税所得额时不能扣除，都要调增。

纳税调减的情况，是税法允许扣除的其他费用或收入。例如企业拿到的财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等不征税收入，要从总收入里减掉。还有符合条件的国债利息收入、居民企业之间的股息和红利等权益性投资收益，这些是免征企业所得税的，要进行纳税调减。

纳税调增项目调减项目有哪些？纳税调增调减怎么理解？想必大家看后也有了一定的认识。如果大家在实际的工作过程中遇到问题，不知道怎么样处理，可以先找专业人士咨询。之了课堂开设了在线咨询的渠道，有任何工作和学习上的疑问都可以通过官网询问在线客服老师。